Đối thoại hỗ trợ người nộp thuế về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế

 

Tên người hỏi: NGUYEN THI HAO, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Khang Dien company, Email: nguyenhao_035@yahoo.com.vn, Mst: 0316076975-123-1

Em muốn hỏi bên em phát sinh thuế nhà thầu hàng tháng số tiền rất nhỏ chỉ có 21$ cho 1 tháng thì em cho vào chi phí loại trừ thì e có bắt buộc phải làm tờ khai thuế nhà thầu ko ạ?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại thông tư 103/2014/TT-BTC thì Công ty có phát sinh thuế đối với nhà thầu nước ngoài thì có nghĩa vụ thực hiện kê khai thuế theo quy định.

Do đó, mặc dù số tiền chi trả ít và không tính vào chi phí được trừ thì công ty vẫn phải thực hiện kê khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Đỗ Thị Nhu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thương Mại Vận Tải Hà Hải, Email: Congtyvantaihahai@gmail.com, Mst: 0800978983-122-2

Cho em hỏi toàn bộ chi phí xét nghiệm PCR theo quy định đối với toàn bộ lái xe và người lao động đảm bảo 20% tổng lao động trong đơn vị hàng tuần có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không ạ?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Khoản chi phí xét nghiệm Covid-19 cho người lao động được coi là khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động, nếu khoản chi phí này được thực hiện theo quy định tại Điểm 2.30 Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính (được sửa đổi bổ sung tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 cua Bộ Tài chính) thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp khi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thanh toán theo quy định

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thanh Tâm, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV KD amp TM Thanh Bình, Email: sonthanhbinhhd@gmail.com, Mst: 0800370708-121-3

Công ty chúng tôi là đại lý phân phối hàng hóa bán hàng cho các cá nhân kinh doanh trên địa bàn có thực hiện trả thưởng, hỗ trợ doanh số, chiết khấu thương mại thì có phải khai thuế, nộp thuế thay cho các cá nhân đó hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ quy định tại điểm c khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp sau đây:

c) Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán.

Trân trọng!

Tên người hỏi: TRẦN THỊ THANH THƯ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty Cổ Phần Nấm Việt, Email: thanhthu97nd@gmail.com, Mst: 0103844598-120-4

Vấn đề thứ 1: Công ty chúng tôi hiện tại có trụ sở chính tại thành phố Hà Nội. Ngày 20/09/2021 mới mở thêm một địa điểm đăng ký kinh doanh ở thành phố Chí Linh, Tỉnh Hải Dương. Theo luật hiện tại không cấp mã số 13 số cho địa điểm kinh doanh nữa nên đơn vị chúng tôi đang không biết phải làm tờ khai môn bài và nộp tiền thuế môn bài như thế nào. Vấn đề thứ 2: Chi cục thuế thành phố Chí Linh có hướng dẫn đơn vị tôi nộp tờ khai môn bài qua tờ khai vãng lai. Nhưng hiện tại đơn vị tôi đang sử dụng dịch vụ đại lý thuế mà trên hệ thống thuế điện tử không cho phép đại lý thuế nộp tờ khai vãng lai. Mong cơ quan thuế có thể giải đáp và hướng dẫn cụ thuể để đơn vị thực hiện cho đúng nhất ạ.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo hướng dẫn tại Luật quản lý thuế, Thông tư số 105/2020/TT-BTC, Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì địa điểm kinh doanh không phải cấp mã số thuế, địa điểm kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế tập trung tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính trừ lệ phí môn bài.

Công ty thực hiện kê khai và nộp lệ phí môn bài bằng mã số thuế của trụ sở chính tại Chi cục Thuế TP Chí Linh, nhưng không thực hiện được điện tử do vãng lai điện tử không áp dụng cho tờ khai lệ phí môn bài. Công ty có thể thực hiện nộp tờ khai trực tiếp tại cơ quan thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Văn Hưng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tân Bình, Email: Quanghung@gmail.com, Mst: 0801334413-119-5

Những trường hợp làm MST cá nhân bị trùng CMT thì đơn vị Phải làm thế nào? Thủ tục ra sao.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Danh sách kết quả báo trùng CMND do cơ quan thuế trả kết quả cho đơn vị.

Mẫu đăng ký thuế 05-ĐK-TCT theo thông tư 95/2016/BTC do người đăng ký mã số thuế kê khai.

Chứng minh thư photo của người đăng ký mã số thuế của người nộp thuế.

=> Doanh nghiệp bộ hồ sơ (gồm 3 giấy tờ trên) nộp tại bộ phận một cửa của cơ thuế. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý thông tin trùng CMND để cấp MST TNCN cho người lao động.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Vũ Thị Phẳng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH xây dựng Thành Tuyến, Email: phangvt08@gmail.com, Mst: 0800418283-118-6

Sinh viên thực tập tại công ty khoảng 3 tháng, lương trên 2 triệu đồng/tháng thì có khấu trừ thuế TNCN 10% không hay tính theo bậc thuế lũy tiến?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về khấu trừ thuế TNCN như sau

"i Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân."

Như vậy, trường hợp sinh viên thực tập khoảng 3 tháng, chưa ký hợp đồng lao động thì thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% đối với khoản chi trả từ 2 triệu trở lên trước khi trả cho cá nhân.

Trân trọng!

Tên người hỏi: An Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Xây dựng Minh An HD, Email: anphuongahva@gmail.com, Mst: 0801177168-116-7

Công ty tôi là công ty xây dựng hàng tháng có thuê 1 nhóm công nhân làm các công trình. Vậy công ty phải ký hợp đồng xác định thời hạn với từng lao động hay có thể ký hợp đồng tập thể với đại diện của nhóm công nhân được hay không?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Khi trả tiền lương, tiền thưởng cho người lao động Công ty căn cứ vào Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể đều hợp pháp.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Thế Sơn, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN PHẢ LẠI, Email: Hoadondientu.ppc@gmail.com, Mst: 0800296853-116-8

Các a/c cho hỏi trường hợp mình đăng ký NPT là e trai ruột chưa đến tuổi lao động, ba mẹ trong độ tuổi lao động, nhưng không có thu nhập, mình đã xin xác nhận mình là người nuôi dưỡng ở Phường. Như vậy mình có được tính giảm trừ NPT không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định: “Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này bao gồm: d.4.1) Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế...”

Do đó, trường hợp bạn không được tính giảm trừ NPT là em trai./.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Thị Thủy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Doanh nghiệp tư nhân Nam Khương, Email: thuytuc.511@gmail.com, Mst: 0800708345-114-9

Em muốn hỏi thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với nhân viên của công ty em: Nhân viên đó bắt đầu làm việc tại doanh nghiệp em từ t7/2021 và trước đó thì làm ở 1 công ty khác, tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2021 của bên em sẽ thực hiện như thế nào với bạn nhân viên này ạ? Trường hợp DN thực hiện quyết toán thay hoặc cá nhân tự quyết toán.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tổ chức chi trả thu nhập không quyết toán thay cá nhân có thu nhập nhiều nơi. Các cá nhân này có trách nhiệm tự quyết toán với cơ quan thuế. Trừ:

Trường hợp DN có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên đang làm việc cho DN tại thời điểm QT, đồng thời thu nhập vãng lai ở các nơi khác của cá nhân đó bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này. Thì DN có thể QT thay các cá nhân này nếu có ủy quyền.

Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN theo ủy quyền.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Văn Khải, , Email: ketoanwanna@gmail.com, Mst: 080064718-113-10

Trong thời gian 3 tháng NLĐ nước ngoài công ty em bị vướng lại Việt Nam do covid nên không về nước được và điều này dẫn đến phát sinh các chi phí đi lại sinh hoạt và làm thẻ tạm trú, tiền thuê nhà. thời hạn cũ bổ nhiệm tại Việt Nam chỉ đến hết 30/6/2021. Vậy trong trường hợp này anh chị vui lòng tư vấn giúp em các chi phí phát sinh như làm dịch vụ visa, thẻ tạm trú, tiền thuê nhà và thuê xe của cá nhân NLĐ này phải đóng thuế theo mức nào?

Trả lời:

Kính gửi: độc giả

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính, quy định về người nộp thuế: Công ty xác định phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế NNT thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú để tính thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tươi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Dệt may Wanna, Email: ketoanwanna@gmail.com, Mst: 0800453506-112-11

Từ tháng 1/2021 đến tháng 3/2021 cá nhân A làm việc tại công ty B theo hợp đồng thử việc 3 tháng, Mức lương tại công ty B là 8 triệu đồng, công ty B đã cho cá nhân A làm cam kết 02/CK-TNCN để tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên do thử việc không đạt nên cá nhân này chuyển sang công ty khác thử việc. Từ tháng 4/2021 đến tháng 6/2021 cá nhân A ký hợp đồng thử việc tại cty C với mức lương 9 triệu, cá nhân A làm cam kết 02/CK-TNCN để tạm thời chưa khấu trừ thuế . Như vậy cá nhân A ở trên làm cam kết mẫu 02/CK-TNCN tại cty B và cty C gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN như vậy có đúng không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tiết i, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn về Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế.

Trường hợp cá nhân chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành  02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời cá nhân phải chịu trách nhiệm về bản cam kết đó.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tươi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Dệt may Wanna, Email: ketoanwanna@gmail.com, Mst: 0800453506-111-12

Công ty TNHH 2 thành viên 100% vốn đầu tư nước ngoài. Bao gồm có 2 cổ đông góp vốn bằng tiền USD, nếu 1 cổ đông chuyển nhượng 1 phần vốn góp cho cổ đông còn lại thì cổ đông nhận vốn góp có phải chịu thuế TNCN hay không? Và Thu nhập tính thuế bằng tiền USD quy đổi theo tỷ giá nào?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tiết a, khoản 4 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) quy định các khoản thu nhập chịu thuế.

Nếu 1 cổ đông chuyển nhượng 1 phần vốn góp cho cổ đông còn lại thì cổ đông nhận vốn góp phải chịu thuế TNCN, thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.

Cán cứ quy định nêu trên thì cá nhân có phát sinh hoạt động chuyển nhượng vốn thì phải khai và nộp thuế theo quy định.

Căn cứ khoản1, điều 7 Luật QLT số: 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019

 Đồng tiền khai thuế, nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi. Công ty thực hiện quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hướng dẫn tại TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.

Trân trọng!

Tên người hỏi: An Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Xây dựng Minh An HD, Email: anphuongahva@gmail.com, Mst: 0801177168-110-13

Công ty tôi là công ty xây dựng có thuê nhân công làm công trình theo hợp đồng dưới 1 tháng với số tiền trên 2 triệu đồng (những lao động này có thể có thu nhập nhiều nơi) và đã khấu trừ 10% thuế TNCN cho từng lao động. Vậy thủ tục quyết toán thuế TNCN cho từng người phải thực hiện như thế nào, tại đâu?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại điểm a, khoản 8, điều 11 Nghị Định 126/2020/NĐ-CP  quy định.

 Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:

+ Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn thị Thủy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH THÊU IN ĐÔNG DƯƠNG, Email: Thuydd87@gmail.com, Mst: 0800345765-107-14

Trường hợp Công ty phải tạm dừng SX do dịch Covid -19, trong thời gian nghỉ dịch người lao động được Cty hỗ trợ 30% mức lương cơ bản thì có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Qúy Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Trường hợp người lao động nhận được tiền hỗ trợ của Công ty thì đây là khoản chi có tính chất phúc lợi, chi trực tiếp cho người lao động và là lợi ích được hưởng của người lao động và được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiến lương tiền công của người lao động theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nga Nguyễn, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Minh Hiệp, Email: dntnminhhiep207@gmail.com, Mst: 08002942070-106-15

Trường hợp phải thay đổi kỳ kê khai từ tháng sang quý thì thực hiện như thế nào? Nếu trong năm DN tự phát hiện không đủ điều kiện khai theo quý thì có bị phạt không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Công ty gửi văn bản đề nghị theo mẫu 01/ĐK-TĐKTT tại Phụ lục I ban hành kèm theo NĐ 126/2020/NĐ-CP để thay đổi kỳ kê khai từ tháng sang quý.

Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Thanh Phat, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH SXampTM Thành Phát, Email: Hiratavn12@hiratagroup.com.vn, Mst: 0800340414-105-16

Em muốn hỏi là theo nghị quyết 68/NQ-CP và quyết định 23/2021/QĐ-TTg năm 2021: “Người sử dụng lao động hỗ trợ toàn bộ số tiền có được từ việc giảm đóng Quỹ Bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp cho người lao động phòng chống đại dịch COVID-19.” Vì vậy công ty em chuyển thẳng số tiền từ việc giảm mức đóng bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp vào lương cho công nhân viên. Em muốn hỏi khoản tiền được nhận này người lao động có bị tính vào thuế TNCN không ạ? Em cảm ơn!

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tiết b.6, b.7, khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) quy định các khoản thu nhập chịu thuế

Vì vậy công ty chuyển thẳng số tiền từ việc giảm mức đóng bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp vào lương cho công nhân viên khoản tiền được nhận này người lao động không tính vào thuế TNCN.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Atarih Precision Việt Nam, Email: hiratavn12@hiratagroup.com.vn, Mst: 0800340414-104-17

Theo công văn số 586/UBND-LĐTBXH ngày 04 tháng 8 năm 2021 của Ủy ban nhân dân huyện Cẩm Giàng thì doanh nghiệp phải tổ chức lấy mẫu xét nghiệm sang lọc Sar-Cov-2 tối thiểu cho 20% người lao động bằng phương pháp Realtime-PCR. Trường hợp các doanh nghiệp muốn vận chuyển và giao hàng ra tỉnh ngoài thì khi đi và về qua chốt cần có giấy xác nhận kết quả test PCR. Vậy chi phí xét nghiệm trên có được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp không? Và khi tính thuế thu nhập cá nhân cho người lao động, có cần tính chi phí xét nghiệm vào thu nhập chịu thuế không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tiết đ.3.2 khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính, quy định về các khoản thu nhập chịu thuế TNCN;

Trường hợp Công ty trong đợt dịch covid-19 có phát sinh các khoản chi phí phòng, chống dịch Covid-19 theo quy định của pháp luật nếu các khoản chi này nội dung ghi rõ tên cá nhân hưởng thì phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hoàng Thị Phượng, , Email: phuong@pegasusvn.com, Mst: 0800440666-103-18

Chi xét nghiệm hàng tuần, chi phí thuê phòng nghỉ, ăn uống,… khi đi công tác phải cách ly không trở về địa phương do áp dụng các biện pháp chống dịch có phải chịu thuế TNCN không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 quy định về các khoản thu nhập chịu thuế TNCN.

Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn 5032/TCT-CS về chi phí cách ly phòng chống COVID-19; thì trường hợp người lao động nước ngoài được Công ty chi trả khoản chi phí cách ly phòng chống dịch Covid-19 (thuê phòng nghỉ, ăn uống…) thì khoản chi này là lợi ích dược hưởng của người lao động. Do đó, khoản chi nêu trên được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động.

Trường hợp Công ty có phát sinh chi phí xét nghiệm COVID-19 cho người lao động, nếu khoản chi không ghi tên cá nhân được hưởng mà chi chung cho tập thể người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên.

Trường hợp khoản chi phí xét nghiệm COVID-19 cho người lao động nêu trên ghi rõ tên cá nhân được hưởng thì phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thu Trang, , Email: Nguyentrang.phth@gmail.com, Mst: 0800309245-102-19

1. người nộp thuế tính khai theo quý thì phải nộp thuế nhưng quyết toán thì không phải nộp thuế thì số tiền thuế đã nộp ntn 2. người nộp thuế đến tháng 7/2021 mới đăng ký người phụ thuộc nhưng người phụ thuộc đủ điều kiện hưởng từ tháng 1/2021 thì sẽ được tính từ thời điểm nào?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định của Luật quản ly thuế, luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành:

Số thuế tính kê khai theo quý phải nộp nhưng quyết toán không phải nộp thì công ty nộp thừa thuế, số thuế nộp thừa sẽ được bù trừ cho các kỳ phải nộp tiếp theo hoặc đề nghị hoàn theo quy định.

Người nộp thuế có người phụ thuộc đủ điều kiện được hưởng từ tháng 1/2021 nhưng đến tháng 7/2021 mới khai giảm trừ gia cảnh thi thời gian tính giảm trừ được tính từ tháng 1/2021.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thị Mai, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP gốm Chu Đậu, Email: cd.pkttc@gmail.com, Mst: 0800889229-101-20

NLD cty em kết thúc giảm trừ gia cảnh ở công ty cũ từ tháng 9/2020. Tháng 10/2020 NLD bắt đầu làm việc tại cty em và em khai báo NPT GTGC cho NLD từ tháng 10/2020. Tuy nhiên lại nhận về kết quả bị trùng thời gian khai báo giảm trừ. Vậy em cần làm thủ tục gì?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Thông báo cắt hủy người phụ thuộc được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư số 95/2016/TT-BTC  như sau:

Thứ nhất, đối với trường hợp người nộp thuế thông báo thay đổi thông tin trức tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ gồm:

-Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế mẫu số 08-MST ban kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC để thay đổi thông tin cho người phụ thuộc.

-Bản sao giấy chứng minh nhân dân hoặc Thẻ căn cước công dân còn hiệu lực (người phụ thuộc trên 14 tuổi) hoặc giấy khai sinh (người phụ thuộc dưới 14 tuổi); bản sao hộ chiếu hoặc giấy khai sinh (người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài) nếu thông tin đăng ký thuế trên các giấy tờ của người phụ thuộc này có thay đổi.

Thứ hai, Cá nhân thay đổi thông tin qua cơ quan chi trả thu nhập.

– Trường hợp thay đổi thông tin cho cá nhân người nộp thuế:

Cá nhân gửi Bản sao không yêu cầu chứng thực các giấy tờ có thay đổi thông tin liên quan đến đăng ký thuế cho cơ quan chi trả thu nhập. Cơ quan chi trả thu nhập lập Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này. Trên tờ khai đánh dấu vào ô “Thay đổi thông tin đăng ký thuế” và ghi các thông tin đăng ký thuế có thay đổi.

– Trường hợp thay đổi thông tin cho người phụ thuộc:

Cá nhân gửi Bản sao không yêu cầu chứng thực các giấy tờ có thay đổi thông tin liên quan đến đăng ký thuế của người phụ thuộc cho cơ quan chi trả thu nhập. Cơ quan chi trả thu nhập lập Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập mẫu số 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này. Trên tờ khai đánh dấu vào ô “Thay đổi thông tin đăng ký thuế” và ghi các thông tin đăng ký thuế có thay đổi.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Mến, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty ABSFILVina, Email: hangntt.hdu@gmail.com, Mst: 0801228172-100-21

Công ty có Cá nhân người nước ngoài là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại công ty và có thu nhập bên HQ kê khai thuế trực tiếp theo quý thuộc diện tự quyết toán thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế ở đâu?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Khoản 8b Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 thì cá nhân nước ngoài vừa có thu nhập tại Việt Nam, vừa có thu nhập tại nước ngoài đã thực hiện kê khai trực tiếp theo quý tại cơ quan thuế quản lý công ty chi trả thu nhập tại Việt Nam thì quyết toán tại cơ quan thuế quản lý công ty chi trả thu nhập tại Việt Nam.

Trân trọng!

Tên người hỏi: An Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Xây dựng Minh An HD, Email: anphuongahva@gmail.com, Mst: 0801177168-98--22

Công ty có ký hợp đồng lao động dài hạn cả năm với lao động đã về hưu làm công việc bảo vệ và trả lương 6 triệu đồng/tháng. Công ty không nộp thuế TNCN cho những lao động này là đúng hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ Nghị Quyết 954/2020/UBTVQH 14 ngày 2/6/2020 về điều chỉnh mức giảm  trừ gia cảnh của thuế TNCN. ( quy định tại điều 1 ).

a) Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.

b.1) Đối với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng, 132 triệu đồng/năm.

b.2) Đối với mỗi người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng/tháng.

Căn cứ quy định trên thì có thể xác định trường hợp cá nhân có thu nhập từ TLTC phát sinh trong năm dưới 132 triệu đồng/năm thì không phải đóng thuế TNCN.

Trường hợp cá nhân chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành  02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời cá nhân phải chịu trách nhiệm về bản cam kết đó.

(Căn cứ tiết i, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính ).

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nông Thị Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP kd nước sạch HD, Email: Gianghd05@gmail.com, Mst: 0800001348-97--23

Anh chị cho e hỏi đăng ký mst mới cho NLĐ mà bên thuế báo trùng mst người phụ thuộc. Bây giờ muốn đổi mã số thuế người phụ thuộc thành mã số thuế cá nhân cho NLĐ e phải làm ntn ạ. E cảm ơn!

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Bước 1: Làm tờ khai đăng ký thuế mẫu 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo thông tư 95/2016/TT-BTC.

Bước 2: Đơn đề nghị chuyển từ MST người phụ thuộc sang MST người nộp thuế

Bước 3: Phô tô chứng minh thư nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nông Thị Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP kd nước sạch HD, Email: Gianghd05@gmail.com, Mst: 0800001348-96--24

Anh chị cho e hỏi đăng ký mst mới cho NLĐ mà bên thuế báo trùng mst người phụ thuộc. Bây giờ muốn đổi mã số thuế người phụ thuộc thành mã số thuế cá nhân cho NLĐ e phải làm ntn ạ. E cảm ơn!

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Bước 1: Làm tờ khai đăng ký thuế mẫu 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo thông tư 95/2016/TT-BTC.

Bước 2: Đơn đề nghị chuyển từ MST người phụ thuộc sang MST người nộp thuế

Bước 3: Phô tô chứng minh thư nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Ánh Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP LILAMA 69-1 Phả Lại, Email: Datnv691@gmail.com, Mst: 0800842319-95--25

2 vợ chồng tôi có 1 người con: Chồng đăng ký người phụ thuộc là con từ tháng 1 đến tháng 5. Sau đó chuyển cho Vợ từ tháng 6 đến tháng 12. Vậy có đúng không?

Trả lời:

Kính gửi: độc giả

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo khoản 1, điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC: Mỗi người phụ thuộc chỉ được giảm trừ một lần vào 1 NNT trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người NT có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì NNT tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

Do đó, việc 2 vợ chồng bạn chuyển người phụ thuộc như trên là không đúng quy định./. 

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Văn Khải, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Redstarcera, Email: Quyendt.tc@gmail.com, Mst: 0800064718-94--26

Nếu hàng mua về (bánh trung thu) ko nằm trong danh sách ngành nghề đkkd thì khi cho biếu tặng Khách hàng có đc phép xuất hoá đơn hay ko?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định TT 219/2013/TT-BTC, TT 39/2014/TT-BTC  thì hàng biếu, tặng phải xuất hóa đơn theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Đặng Huyền Trang, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Chi Nhánh Cty TNHH Năng Lượng Trí Việt, Email: huyentrang.dang978@gmail.com, Mst: 0310861721-002-93--27

Đề nghị Cục Thuế cho biết cách thức cập nhật phiên bản nâng cấp các ứng dụng dành cho NNT

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Bạn có thể truy cập vào website của Tổng cục Thuế http://gdt.gov.vn , chọn mục các ứng dụng dành cho NNT để tải các phiên bản nâng cấp ứng dụng cho NNT.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Thị Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TM và XD Thịnh Vượng, Email: lethihang1305@gmail.com, Mst: 0801352363-92--28

Hỏi: Sử dụng hóa đơn điện tử khi gặp sự cố cắt điện, mạng máy tính không kết nối hoặc máy móc thiết bị tại doanh nghiệp bị hư hỏng, trục trặc chưa sửa chữa kịp mà hàng hóa bán đi đường cần phải xuất hóa đơn thì phải xử lý như thế nào?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:
Nghị định số 119/2018/NÐ-CP ngày 12/9/2018 của Chính phủ quy định:

Căn cứ quy định trên, trường hợp xảy ra sự cố dẫn đến không sử dụng được hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế thì doanh nghiệp thông báo với cơ quan Thuế trực tiếp quản lý để được hỗ trợ xử lý sự cố; đối với hàng hóa lưu thông trên thị trường thực hiện theo quy định tại Ðiều 29, Nghị định số 119/2018/NÐ-CP ngày 12/9/2018 của Chính phủ, theo đó người có thẩm quyền thực hiện kiểm tra hàng hóa lưu thông trên đường không yêu cầu doanh nghiệp phải cung cấp hóa đơn giấy.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Tăng Thị Thanh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Bia Hà Nội - Hải Dương, Email: duyetbia24@yahoo.com.vn, Mst: 0800283766-91--29

Bên công ty tôi làm về hệ thống bán lẻ, trường hợp khi bán hàng hóa từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn, thì lập hóa đơn như thế nào ạ. TH1: Cuối ngày lập chung 1 hóa đơn cho tổng doanh thu người mua không lấy hóa đơn. TH2: Lập hóa đơn cho từng lần phát sinh bán hàng Mong Quý Cục giải đáp thắc mắc cho công ty chúng tôi. Xin chân thành cảm ơn!

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Đối với hóa đơn giấy:

Điều 18 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: Bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn. Tuy nhiên người bán sẽ phải lập “Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ”

Đối với hóa đơn điện tử:

Nghị định 119/2018/NĐ-CP quy định về hóa đơn điện tử nêu rõ: tất cả các giao dịch đều phải lập hóa đơn.

Theo đó, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán (trừ hộ, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 6 Điều 12 Nghị định này) phải lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế để giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu mà cơ quan thuế quy định và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Nghị định này, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Atarih Precision Việt Nam, Email: hiratavn12@hiratagroup.com.vn, Mst: 0800340414-90--30

Chi phí xét nghiệm Sar-Cov-2 tối thiểu cho 20% số lượng lao động và chi phí xét nghiệm cho nhân viên kho đi giao hàng qua chốt có được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp không? Chi phí này phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vậy khi tính thuế TNCN, có cần tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân người lao động không?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp:

+ Khoản chi phí xét nghiệm Covid-19 cho người lao động có hợp đồng lao động với doanh nghiệp theo quy định được coi là khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động, nếu khoản chi phí này được thực hiện theo quy định tại Điểm 2.30 Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính (được sửa đổi bổ sung tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 cua Bộ Tài chính) thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp khi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thanh toán theo quy định.

+Về việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN:

Khoản chi này là lợi ích dược hưởng của người lao động. Do đó, khoản chi nêu trên được tính vào thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân.

Trân trọng

Tên người hỏi: Chi Mai, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty in Hòa An, Email: inhoaan.jsc@gmail.com, Mst: 0800845493-89--31

Trước đây Công ty em được cấp phép in hóa đơn giấy cho các đơn vị khác. Cuối mỗi quý, cty em đều làm "Báo cáo tình hình nhận in hóa đơn" để gửi cơ quan thuế. Hiện nay Công ty e không nhận in hóa đơn nữa nhưng vẫn nộp báo cáo hàng quý (để trống). Vậy e muốn hỏi cty e không nhận in hóa đơn nữa thì có cần phải nộp "Báo cáo tình hình nhận in hóa đơn" hàng quý nữa hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ Điểm b, Khoản 4 Điều 8 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về trách nhiệm của tổ chức nhận in hóa đơn như sau:

"... Trường hợp tổ chức nhận in hóa đơn ngừng hoạt động in hóa đơn thì kỳ báo cáo in hóa đơn cuối cùng bắt đầu từ đầu kỳ báo cáo cuối đến thời điểm tổ chức nhận in ngừng hoạt động in hóa đơn, thời hạn nộp báo cáo về việc nhận in hóa đơn chậm nhất là ngày 20 tháng sau của tháng ngừng hoạt động in hóa đơn..."

Như vậy, Công ty không nhận in hóa đơn nữa thì không phải nộp báo cáo nhận in hóa đơn tới Cơ quan Thuế theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thu Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ ANH, Email: vtdvanhthu@gmail.com, Mst: 0801001397-88--32

Trường hợp, Cá nhân là nhân viên Công ty đứng ra chuyển khoản nộp tiền điện vào tài khoản của Công ty điện lực bằng tài khoản cá nhân, vậy sau này Công ty chuyển khoản thanh toán lại cho cá nhân thì chi phí tiền điện có được tính vào chi phí hợp lý được trừ không? Thuế GTGT đầu vào của hợp đồng tiền điện này có được khấu trừ không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ Khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27-2-2015; căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22-6-2015 của Bộ Tài chính; căn cứ Thông tư số 173/2016/TT-BTC ngày 28-10-2016 của Bộ Tài chính.

Trường hợp Công ty ủy quyền cho cá nhân là người lao động của Công ty thanh toán tiền điện sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty có giá trị từ hai mươi (20) triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) cho bên bán bằng hình thức chuyển khoản từ tài khoản cá nhân đó sang tài khoản của bên bán, sau đó Công ty thanh toán cho cá nhân thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng từ tài khoản của Công ty vào tài khoản cá nhân. Nếu hình thức thanh toán này được quy định cụ thể tại quy chế quản lý tài chính hoặc quy chế quản trị của Công ty; đồng thời các khoản chi nêu trên có đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; có hóa đơn mang tên và mã số thuế của Công ty; có hồ sơ liên quan đến việc ủy quyền của Công ty cho cá nhân thanh toán với người bán và thanh toán lại với Công ty, chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của cá nhân cho người bán, chứng từ chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng của Công ty cho cá nhân thì Công ty được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty chịu trách nhiệm về tính hợp pháp của các hồ sơ, chứng từ nêu trên.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Vũ Thị Minh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần Tân Nam Khánh HD, Email: dinhthd@gmail.com, Mst: 0801040396-87--33

Công ty chúng tôi mua xe tải chở hàng của cá nhân nhưng vì cá nhân không thuộc đối tượng nộp thuế nên chi cục thuế không cấp hóa đơn. Vậy cần thủ tục gì để xe tải chở hàng này là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế và tính khấu hao

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Ô tô là tài sản thuộc diện phải đăng ký, công ty cần làm thủ tục chuyển nhượng và đăng ký quyền sở hữu tài sản sang tên công ty thì chi phí cho xe và khấu hao xe được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Để ghi nhận TSCD cần phải có hợp đồng mua bán, chứng từ thanh toán tiên cho người bán xe và đăng ký quyền sở hữu TS nêu trên.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Công ty TNHH MTV nông sản Đông Hưng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV nông sản Đông Hưng, Email: dothuy29687@gmail.com, Mst: 0800440465-86--34

Công ty tôi có tiếp nhận thêm thành viên góp vốn mới do một số thành viên bán lại phần vốn góp, số tiền thành viên góp vốn mới bỏ ra để mua lại phần vốn đó cao hơn giá trị phần vốn được ghi trên sổ sách là 500 triệu đồng. Xin hỏi giá trị chênh lệch này có phải tính thuế TNDN không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại khoản 3, Điều 5 Thông tư số 96 năm 2015 của Bộ Tài chính thì: Trường hợp doanh nghiệp thực hiện tiếp nhận thêm thành viên góp vốn mới theo quy định của pháp luật mà số tiền thành viên góp vốn mới bỏ ra cao hơn giá trị phần vốn góp của thành viên đó trong tổng số vốn điều lệ của doanh nghiệp thì khoản chênh lệch cao hơn này nếu được xác định là thuộc sở hữu của doanh nghiệp, bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh thì không tính vào thu nhập chịu thuế để tính thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp nhận vốn góp. Nếu khoản chênh lệch cao hơn này được chia cho các thành viên góp vốn cũ thì khoản chênh lệch này là thu nhập của các thành viên góp vốn cũ.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Dương Huyền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Trung Thiên Việt Nam, Email: duonghuyen.qn.1990@gmail.com, Mst: 0801298902-85--35

Trong thời gian sửa chữa dây truyền này có được trích khấu hao để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong năm không? Công ty tôi có một dây chuyền lắp ráp đồ điện tử, đã sử dụng nhiều năm chưa được bảo dưỡng. Năm 2020, để đảm bảo sản xuất các mặt hàng đạt chất lượng cao, công ty đã tạm dừng sản xuất 7 tháng để sửa chữa, bảo dưỡng dây truyền này. Xin hỏi trong thời gian sửa chữa dây truyền này có được trích khấu hao để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong năm không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại khoản 2.2, Điều 4, Thông tư số 96 năm 2015 của Bộ Tài chính thì trường hợp tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang dùng cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm thời dừng do sản xuất để sửa chữa, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong khoảng thời gian tạm dừng đó, doanh nghiệp được trích khấu hao và khoản chi phí khấu hao đó tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Như vậy, căn cứ quy định trên thì trong thời gian Công ty bạn tạm dừng sản xuất 7 tháng để sửa chữa, bảo dưỡng dây truyền sản xuất thì vẫn được trích khấu hao theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Bùi Thị Phương Hảo, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV TM Trung Kiên, Email: ctytrungkien72@gmail.com, Mst: 0800999422-84--36

Đơn vị Trung Kiên có giấy đăng ký kinh doanh tại khu Vũ Xá, phường Thất Hùng, thị xã Kinh Môn. Có cơ quan quản lý là chi cục thuế khu vực Kim Môn. Nhưng đơn vị có thuê nhà kho + văn phòng trên thành phố Hải Dương ( Doanh nghiệp đã làm giấy đăng ký địa điểm kinh doanh ) . Hiện doanh nghiệp muốn nộp lệ phí môn bài địa điểm kinh doanh thì nộp cho cơ quan quản lý ở chi cục thuế khu vực Kim Môn hay nộp trên chi cục thuế thành phố Hải Dương Doanh nghiệp xin cảm ơn !

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ khoản 3 Điều 5 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài: do Công ty có địa điểm kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh nên Công ty thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài và tiền lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Văn Phú, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tập đoàn Tài chính thời trang và Bất động sản Việt, Email: phumai0911@gmail.com, Mst: 0801270939-83--37

Trong kỳ công ty nhận 01 hóa đơn điện tử có ngày lập và ngày ký không cùng nhau: Hai ngày này cách nhau khá xa nhưng vẫn cùng trong 1 kỳ kê khai: Lý do là nhà cung cấp lập hóa đơn cho đơn vị nhưng quên không ký ngay đến khi phát hiện ra thì mới ký phát hành hóa đơn này. Vậy trong trường hợp này thì hóa đơn trên có đc coi là hóa đơn hợp lý và hợp pháp không? Hiện tại hóa đơn này hai bên chưa kê khai.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Hóa đơn điện tử phải đảm bảo có đầy đủ các nội dung bắt buộc theo hướng dẫn tại Điều 6 Thông tư số 32/2011/TT-BTC thì được xác định là hóa đơn hợp pháp. Công ty phải căn cứ vào ngày lập hóa đơn điện tử để xác định nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và hạch toán theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Đồng Hiền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Doanh Nghiệp Tư Nhân Thương Mại Đức Sơn, Email: ducsonhd@gmail.com, Mst: 0800380015-82--38

Hỏi: Công ty tôi kinh doanh thương mại điện tử thì có phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Khoản 2, Ðiều 12, Nghị định 119/2018/NÐ-CP của Chính phủ thì Doanh nghiệp kinh doanh ở các lĩnh vực: điện lực; xăng dầu; bưu chính viễn thông; vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy; nước sạch; tài chính tín dụng; bảo hiểm; y tế; kinh doanh thương mại điện tử; kinh doanh siêu thị; thương mại và các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã hoặc sẽ thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin, có hệ thống phần mềm kế toán, phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định và đảm bảo việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế thì được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế (trừ trường hợp rủi ro cao về thuế và trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế) khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

 Theo quy định trên. Công ty kinh doanh thương mại điện tử thuộc đối tượng được sử dụng hóa đơn không có mã của cơ quan thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Vũ Thanh Thuỷ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Lilama 69-3, Email: vuthanhthuy2912@gmail.com, Mst: 0800001972-81--39

Khi thanh toán chứng từ khách hàng xuất hóa đơn điện tử đủ điều kiện thanh toán. Sau đó khách hàng lại tự ý hủy ảnh hưởng đến công tác thanh toán và kê khai thuế giá trị gia tăng. Doanh nghiệp chỉ tra cứu được hóa đơn trên trang tra cứu hóa đơn của tổng cục thuế nên chưa xác định được chữ ký số trên hóa đơn có chuẩn xác hay không. Bên bán đã suất hóa đơn điện tử nhưng bên mua yêu cầu cung cấp thêm hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử nhiều khi bên bán từ chối suất hóa đơn chuyển đổi. Vậy có căn cứ nào quy định cụ thể về việc khi bên mua yêu cầu thì bên bán phải xuất hóa đơn chuyển đổi không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Việc khách hàng hủy hóa đơn điện tử không rõ lý do, đề nghị công ty căn cứ hợp đồng mua bán liên hệ khách hàng để được giải quyết cụ thể theo quy định pháp luật.

Chữ ký số được xem là chữ ký điện tử an toàn khi đáp ứng các điều kiện sau:

– Chữ ký số được tạo ra trong thời gian chứng thư số có hiệu lực. Và kiểm tra được bằng khóa công khai ghi trên chứng thư số đó.

– Chữ ký số được tạo ra do một trong các tổ chức có thẩm quyền cấp. Gồm:

+ Tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số quốc gia

+ Tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số chuyên dùng Chính phủ

+ Tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng

+ Tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số chuyên dùng của các cơ quan, tổ chức được cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện đảm bảo an toàn cho chữ ký số chuyên dùng 

– Khóa bí mật chỉ thuộc sự kiểm soát của người ký tại thời điểm ký.

Căn cứ Điều 7 Nghị định 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định cụ thể về việc khi bên mua yêu cầu thì bên bán phải xuất hóa đơn chuyển đổi.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Yến, , Email: phuongyen1810@gmail.com, Mst: 0800656288-80--40

1.Công ty tôi thuê 1 c ông đo ạn cho người dân nhận về nhà làm. vậy đối với nh ững lao đ ộng đó tôi l àm hợp đồng khoán việc và quyết toán TNCN cho họ có đúng không ạ? 2.Mua quà tết và bánh trung thu tặng cho nh ân vi ên trong công ty thì phải xuất HĐ GTGT ra đúng không ạ? 3.Trước đây NPT đăng ký theo bố, giờ bố NLĐ đã mất. Người lao động có mã số NPT giờ muốn chuyển sang MST phải làm thủ tục gì ? Rât mong CCT hướng dẫn để DN làm cho đúng ạ

Trả lời:

Kính gửi độc giả!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

1. Căn cứ tiết i, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính.

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Căn cứ quy định trên đối với các lao động công ty thuê  cuối năm công ty đưa vào quyết toán trên bảng kê 05-2/bk- qtt-tncn.

2. Theo quy định pháp luật về thuế GTGT, hóa đơn chứng từ trường hợp Công ty Mua quà tết và bánh trung thu tặng cho nhân viên trong công ty thì phải xuất HĐ GTGT theo quy định.

3. Cá nhân nộp các hồ sơ sau cho cơ quan Thuế:

Tờ khai đăng ký thuế mẫu 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo thông tư 95/2016/TT-BTC

Bản sao chứng minh thư nhân dân

Đơn đề nghị chuyển từ MST người phụ thuộc sang MST người nộp thuế

Trân trọng!

Tên người hỏi: Cao Thị Xuyến, , Email: ketoanvanphonghaiduong@gmail.com, Mst: 0801073867-79--41

Công ty thiếu vốn lưu động có thể vay của cá nhân - không phải là thành viên công ty nhưng là người có quan hệ gia đình với thành viên với mức lãi suất 0% không? Trường hợp trên có bị coi là có giao dịch liên kết không? Nếu có thì áp dụng như thế nào?

Trả lời:

Kính gửi: độc giả

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại điểm L khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP quy định:

“l) Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này. “

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty mượn tiền của một cá nhân mà cá nhân đó có quan hệ gia đình với cổ đông (là người điều hành, kiểm soát doanh nghiệp) với số tiền lớn hơn 10% vốn chủ sở hữu được xác định là có quan hệ liên kết. Khi đó giao dịch vay mượn tiền giữa Công ty với cá nhân có quan hệ gia đình với cổ đông đó là giao dịch liên kết.

Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết có nghĩa vụ kê khai, xác định giá giao dịch liên kết theo quy định của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyến Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH may TBT, Email: nguyenphuongkh84@gmail.com, Mst: 0800385084-78--42

Chi phí xét nghiệm COVID cho người lao động (hồ sơ đơn vị đang có: QĐ và danh sách người lao động gửi đi XN COVID, Phiếu thu tiền của cơ quan y tế và DS kết quả XN trả về) có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ hướng dẫn việc xác định chi phí được trừ, không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN thì các khoản chi phí không được trừ.

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp công ty trong đợt dịch Covid-19 có phát sinh khoản chi xét nghiệm Covid và các khoản chi này là các khoản chi trực tiếp cho người lao động ngoài các khoản chi lương thưởng đã thỏa thuận và phù hợp với quy định của pháp luật thì được xác định là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng quy định tại Khoản 1, Điều 4 Thông tư 96/2014/TT-BTC nêu trên và tổng số chi có tính chất phúc lợi không quá 1 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phương Oanh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH VSIP Hài Dương, Email: oanh.ntk@vsip.com.vn, Mst: 0801137599-76--43

Để hỗ trợ các DN trong KCN trong giai đoạn khó khăn do dịch bệnh Covid, Công ty chúng tôi có thực hiện giảm 10% tiền phí quản lý trong quý 4/2021. Như vậy khi chúng tôi xuất hoá đơn cho các KH thì chúng tôi sẽ ghi nhận luôn đơn giá đã được giảm 10% hay là vẫn ghi đơn giá cũ và ghi thêm 1 dòng số tiền được giảm của 10% trong hoá đơn đó.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 39/2014/TT-BTC:

Trường hợp Công ty điều chỉnh giảm đơn giá phí quản lý trong quý 4/2021 do giai đoạn dịch bệnh khó khăn kèm theo biên bản phụ lục hợp đồng thì Công ty thực hiện xuất HĐ là đơn giá đã giảm.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hiên Lê thu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Trung Hiếu, Email: lethuhien.qn88@gmai.com, Mst: 0800833213-76--44

Công ty có bán hàng hóa cho cty A. Sau 1 thời gian sửa dụng hàng hóa bị hỏng và vẫn trong thời gian bảo hành (trong hợp đồng có thỏa thuận về điều kiện bảo hành) nên cty có mang hàng về để sửa chữa. Vậy khi cty mang trả lại hàng có phải xuất hóa đơn cho cty A không.

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo câu hỏi của DN, trong trường hợp DN đã mua hàng hóa, bị hỏng và mang đi bảo hành theo hợp đồng thì DN không phải xuất hóa đơn GTGT. Khi mang đi bảo hành DN sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Thị Thuận, Tên doanh nghiệp/tổ chức: UBND xã Liên Mạc, Email: lethuanlm@gmail.com, Mst: 0800509903-75--45

Hiện tại mst 0800509903 ubnd của tôi đang là mã hộ kinh doanh (03) lên tôi muốn đổi sang tổ chức (01) mà giữ nguyên mst thì cần những thủ tục gì, và liên hệ với ai. (Vì tôi đăng ký nộp thuế điện không nộp các tờ khai tháng của tổ chức.)

Trả lời:

Kính gửi: độc giả

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Vấn để anh/chị hỏi, Cục Thuế tỉnh Hải Dương đã có văn bản đề nghị hỗ trợ gửi Tổng cục Thuế, tuy nhiên hiện nay chưa có văn bản trả lời lại. Khi có văn bản trả lời từ Tổng cục, Cục Thuế tỉnh Hải Dương sẽ hướng dẫn đơn vị thực hiện chuyển đổi từ hộ kinh doanh (03) sang tổ chức (01).

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hương Trang, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH May Tinh Lợi, Email: fantomhl@gmail.com, Mst: 0800291164-74--46

Thời điểm xuất hóa đơn điện tử cho hàng xuất khẩu là thời điểm hàng hóa được thông quan, tuy nhiên ngày thông quan không được thể hiện trên mục nào của tờ khai xuất khẩu, đối với ngày đăng ký của tờ khai thì là thời điểm mở tờ khai nên ngày đó có thể là ngày trước khi hàng được thông quan, vậy doanh nghiệp nên căn cứ vào ngày nào để làm ngày xuất hóa đơn. Ngày ký hóa đơn điện tử của hóa đơn xuất khẩu và ngày lập hóa đơn có bắt buộc là cùng một ngày hay không? Doanh nghiệp mong nhận được tư vấn cụ thể từ phía Cục Thuế Hải Dương để doanh nghiệp thực hiện theo đúng quy định.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan

Trường hợp Công ty áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP, Thông tư số 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 32/2011/TT-BTC thì thời điểm lập hóa đơn điện tử thực hiện theo quy định tại Khoản 3 Điều 15 Nghị định 51/2010/NĐ-CP và hướng dẫn tại khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC. Hóa đơn điện tử phải đảm bảo có đầy đủ các nội dung bắt buộc (bao gồm cả chữ ký điện tử của người bán) theo hướng dẫn tại Điều 6 Thông tư số 32/2011/TT-BTC thì được xác định là hóa đơn hợp pháp. Trường hợp ngày ký hóa đơn thực hiện sau ngày lập hóa đơn điện tử thì Công ty phải căn cứ vào ngày lập hóa đơn điện tử để xác định nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và hạch toán theo quy định.

Ngày lập hóa đơn đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu do người xuất khẩu tự xác định phù hợp với thoả thuận giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu. Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan".

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thuỷ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thêu In Đông Dương, Email: thuydd87@gmail.com, Mst: 0800345765-73--47

Công chúng tôi phát sinh các CP phòng chống dịch Covid-19 như : xét nghiệm cho CNV, CP vé máy bay, cách ly tại khách sạn cho cá nhân, CP mua thiết bị y tế (kính chắn bọt, khẩu trang, chăn, màn,…) và CP liên quan khác để thực hiện 3 tại chỗ tại Công ty trong vùng dịch theo quy định, có hóa đơn chứng từ đầy đủ. Ngoài ra cty còn hỗ trợ thêm cho NLĐ 70.000đ/người/ ngày đối với người lao động ở lại công ty làm việc. Cty chúng tôi xin hỏi: Các CP trên có được tính là CP được trừ khi xác định TNCT TNDN? TH xét nghiệm covid-19 cho NLĐ, CP vé máy bay, khách sạn và hỗ trợ tiền ăn, ở trong thời gian cách ly có tính vào TNCT TNCN của NLĐ? Trân trọng!

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp thì các khoản chi phí có đủ hóa đơn, chứng từ như:

-Đối với chi phí thuê nhà cách ly theo khu vực mà doanh nghiệp ký hợp đồng lao động với người lao động trong đó có ghi khoản chi về tiền nhà do doanh nghiệp trả cho người lao động thì khoản chi phí trả cho cơ sở cách ly được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thanh toán theo quy định.

-Đối với các khoản chi phí xét nghiệm, chi phí chăn ga gối đệm, bữa ăn ca ngoài, hỗ trợ… được coi là khoản chi mang tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động và đươc tính là chi phí được trừ cho mục đích thuế TNDN theo mức khống chế nếu thực hiện theo quy định tại Điểm 2.30 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014 (được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4, Thông tư 96/2015).

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hương Trang, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH May Tinh Lợi, Email: fantomhl@gmail.com, Mst: 0800291164-72--48

Khi doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử, phần mềm phát hành hóa đơn điện tử có nhất thiết phải tích hợp với phần mềm kế toán? Do doanh nghiệp được yêu cầu sử dụng phần mềm của tập đoàn, không được tự ý sửa đổi, kết nối hệ thống bên ngoài với phần mềm kế toán và việc thay đổi trên phần mềm kế toán tốn chi phí cao nên việc này gây khó khăn cho doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp kết xuất thông tin từ phần mềm kế toán của doanh nghiệp rồi upload lên phần mềm xuất hóa đơn thì có được coi là tích hợp hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

 Căn cứ Điểm d Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn bán hàng cung ứng dịch vụ quy định điều kiện tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử;

Thực trạng hiện nay nhiều DN sử dụng phần mềm kế toán, phần mềm phát hành hóa đơn điện tử của 2 nhà cung cấp khác nhau, 2 phần mềm này chưa được kết nối với nhau nhưng các số hóa đơn đơn vị sử dụng vẫn hợp lệ.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Bao Bì AP, Email: huongacc@aphanoi.com, Mst: 0800285731-71--49

Công ty chúng tôi có thuê nhà ở cho ban giám đốc. Thuê nhà của cá nhân. Không có hóa đơn. Chứng từ gồm có: hợp đồng thuê nhà( các loại thuế chủ nhà chịu), chứng từ thanh toán qua chuyển khoán,chứng từ nộp thuế của chủ nhà, bảng kê 01/TNDN. Căn cứ vào các chứng từ trên có được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN? Nếu chưa đủ thì cần bổ sung thêm chứng từ gì nữa cho hợp lý? Giá thuê trên 100 triệu/ năm.

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ vào: Điểm 2.5 Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì hồ sơ chứng từ của đơn vị được tính chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Bùi Thị Thu Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV TM và DV Tiến Minh, Email: hdtienminh@gmail.com, Mst: 0800856417-70--50

Thưa Cục thuế! Công ty tôi có trường hợp lao động làm việc tại công ty , kí hợp đồng 1 năm, nhưng chỉ làm việc từ t1.2021 đến hết t5.2021( có tham gia BHXH đầy đủ) thì nghỉ việc, chuyển làm đơn vị khác. Vậy công ty chúng tôi có được ủy quyền quyết toán TNCN cho lao động đó hay không? Khi lao động nghỉ việc, chúng tôi có phải trích lại 10% thu nhập để nộp thuế TNCN hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Điểm d, khoản 2, điều 26  Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính .Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay trong các trường hợp;

Căn cứ tiết i, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn khấu trừ thuế;

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Căn cứ quy định trên người lao động có ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên tại đơn vị, đơn vị thực hiện  khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến và cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN tại đơn vị

Trân trọng!

Tên người hỏi: Vũ Minh Liên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Xí nghiệp NPK Hải Dương, Email: manhhungsupe@gmail.com, Mst: 2600108471-001-69--51

Theo NĐ 44 hướng dẫn CP ủng hộ, tài trợ phòng chống covid có nêu rõ "Hồ sơ xác định khoản chi ủng hộ, tài trợ gồm có: Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định này hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện từ) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ; kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật." Nhiều nơi chỉ có Thư cảm ơn của chính quyền địa phương, có được xác nhận là chứng từ theo quy định điều này không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định NĐ 44/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 của Chính phủ

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản chi ủng hộ, tài trợ bằng tiền, hiện vật cho các hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 tại Việt Nam thông qua các đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ bao gồm: Ủy ban Mặt trận Tổ quốc Việt Nam các cấp; cơ sở y tế; đơn vị lực lượng vũ trang; đơn vị, tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao nhiệm vụ làm cơ sở cách ly tập trung; cơ sở giáo dục; cơ quan báo chí; các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; tổ chức đảng, đoàn thanh niên, công đoàn các cấp ở trung ương và địa phương; cơ quan, đơn vị chính quyền địa phương các cấp có chức năng huy động tài trợ; Quỹ phòng, chống dịch Covid-19 các cấp; Cổng thông tin điện tử nhân đạo quốc gia; quỹ từ thiện, nhân đạo và tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật.

Trường hợp Thư cảm ơn của các đơn vị nêu trên  có xác nhận khoản chi ủng hộ, có chữ ký, đóng dấu các bên kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật thì được tính chi phí được trừ khi xác định TNCT thuế TNDN.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Dương Huyền, , Email: duonghuyen.qn.1990@gmail.com, Mst: 0801298902-68--52

Các khoản chi phí liên quan đến bộ phận trực tiếp sx ngưng hoạt động do dịch COVID hạch toán vào TK nào?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo hướng dẫn tại Công văn số 10385/BTC-QLKT ngày 10/9/2021 trả lời Hội kiểm toán viên hành nghề Việt nam của Bộ tài chính hướng dẫn hạch toán TK 811.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thu Huệ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY PHÁT TRIỂN SỐ 1 - TNHH 1TV, Email: ketoanvanphonghaiduong@gmail.com, Mst: 0800370708-67--53

Công ty có vay vốn ngân hàng thương mại để phục vụ kinh doanh trên 25% vốn chủ sở hữu theo ND 132. Giao dịch này có phải là giao dịch liên kết hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại điểm d và điểm l khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP quy định:

“ d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay. “

Căn cứ quy định nêu trên trường hợp Công ty có vay vốn ngân hàng với khoản vốn vay lớn hơn 25% vốn góp của chủ sở hữu của Công ty và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của Công ty thì giữa Công ty và Ngân hàng được xác định là có quan hệ liên kết. Khi đó các giao dịch phát sinh giữa doanh nghiệp và ngân hàng được xác định là giao dịch liên kết.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Trọng Quân, , Email: Dkkd.hdu@gmail.com, Mst: 0801278920-66--54

Các ac cho e hỏi ạ, Ngân hàng hoạt động theo tổ chức tín dụng, vậy tổ chức tín dụng có là doanh nghiệp ko ạ? Tại điểm d, khoản 5, nđ 132/2020/nđ-cp của cp quy định về giao dịch liên kết thì khi doanh nghiệp cho doanh nghiệp vay trên 25% vốn góp của chủ sở hữu và trên 50% khoản nợ trung dài hạn của doanh nghiệp đi vay thì là giao dịch liên kết, vậy tổ chức tín dụng cho vay trên 25% vốn góp có phải là giao dịch liên kết không ạ, cảm ơn các ac

Trả lời:

Kính gửi độc giả!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo Luật các Tổ chức tín dụng quy định Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật các Tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng các dịch vụ thanh toán.

Căn cứ điểm d, khoản 2, Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP thì giữa DN và ngân hàng phát sinh quan hệ liên kết, các giao dịch phát sinh giữa doanh nghiệp và ngân hàng được xác định là giao dịch liên kết.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Ninh Thị Vân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH SG PRECISION, Email: n-van@gotos.co.jp, Mst: 0901029981-65--55

Công ty em là doanh nghiệp chế xuất đã được cấp giấy chứng nhận đầu tư và giấy đăng ký kinh doanh năm 2018, quy trình sản xuất gồm : 7 công đoạn . Tháng 8.2021 bên em thành lập nhà máy 2 và được cấp 1 giấy chứng nhận đăng ký đầu tư mới trong đó ưu đãi miễn thuế TNDN 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Nhà máy 2 chỉ sản xuất ra bán thành phẩm sau đó chuyển tiếp sang nhà máy 1 để thực hiện các công đoạn tiếp theo. Công ty em có 1 mã số thuế, 1 đăng ký kinh doanh và 2 giấy chứng nhận đầu tư. Em muốn hỏi là: 1. Làm thế nào xác định được thu nhập để tính ưu đãi của nhà máy 2 vì nhà máy 2 chỉ tạo ra bán thành phẩm rồi tiếp tục xuất sang nhà máy 1 để hoàn thiện nốt và xuất bán. 2. Bên em muốn hạch toán phụ thuộc của nhà máy 2 vào nhà máy 1 thì em có cần thực hiện thủ tục gì với cơ quan thuế không ạ?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ vào khoản 2 điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC:

“Điều 18. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

2. Trong thời gian đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (bao gồm mức thuế suất ưu đãi, mức miễn thuế, giảm thuế) và thu nhập từ hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế để kê khai nộp thuế riêng.

Trường hợp trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp không tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng (=) tổng thu nhập tính thuế nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trừ của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Trường hợp có khoản doanh thu hoặc chi phí được trừ không thể hạch toán riêng được thì khoản doanh thu hoặc chi phí được trừ đó xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh hưởng ưu đãi thuế trên tổng doanh thu hoặc chi phí được trừ của doanh nghiệp.”

Căn cứ quy định nêu trên, nếu DN hạch toán riêng được thu nhập của từng dự án thì được hưởng theo ưu đãi từng dự án, nếu không tách riêng được thì DN thực hiện phân bổ theo quy định nêu trên.

Trong câu hỏi của bạn không nêu dự án nhà máy số 2 cùng tỉnh hay khác tỉnh. Trong trường hợp nhà máy số 2 cùng tỉnh mà Công ty có 1 mã số thuế thì thực hiện khai thuế chung cho cả 2 dự án.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Đồng Hiền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tập đoàn Tài chính thời trang và Bất động sản Việt, Email: phumai0911@gmail.com, Mst: 0801270939-64--56

Đơn vị phát hành hóa đơn điện tử bị sai nội dung hoặc đơn giá hàng bán hoặc địa chỉ người mua hàng. Trong trường hợp khách hàng không nhận trực tiếp hóa đơn mà gửi gmail, khi gửi xong rồi mới phát hiện sai sót thì đơn vị hủy bỏ hóa đơn đã lập và lập hóa đơn khác. Trường hợp này có phải Lập Biên bản hủy hóa đơn có xác nhận của hai bên không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo hướng dẫn tại Điều 9, Thông tư 32/2011/TT-BTC:

"Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế, nếu phát hiện sai thì chỉ được hủy khi có sự đồng ý và xác nhận của người bán và người mua. Việc huỷ hóa đơn điện tử có hiệu lực theo đúng thời hạn do các bên tham gia đã thoả thuận. Hóa đơn điện tử đã hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền…

Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điện tử điều chỉnh, người bán và người mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)."

Vậy đơn vị thuộc trường hợp nào thì thực hiện theo hướng dẫn với các trường hợp tương ứng nêu trên.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hậu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC ĐẠI DƯƠNG, Email: nguyenhauvn11@gmail.com, Mst: 0435690614-63--57

Công ty em có thuê nhà cho người nước ngoài và chi phí thuê nhà nhỏ hơn 15% thu nhập chuyển đổi của NLĐ. Em muốn hỏi tiền thuế VAT trên hóa đơn thuê nhà có tính vào Thu nhập chịu thuế của NLĐ không ạ. tương tự nội dung này thì tiền thuế VAT của hóa đơn xét nghiệm covid của nlđ công ty trả hộ thì có tính vào thu nhập chịu thuế không? Em xin chân thành cảm ơn

Trả lời:

Kính gửi:Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tiền Thuế GTGT đối với chi phí thuê nhà và chi phí xét nghiệm covid19 do công ty trả hộ người lao động thì phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Hà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TM-VT Xuân Lộc Phát, Email: nguyenha6215@gmail.com, Mst: 0801031320-62--58

Công ty chúng tôi là nhà phân phối cấp 1 của Công ty xi măng Phúc Sơn. Trong hợp đồng ký kết giữa nhà phân phối và công ty xi măng Phúc sơn: Nếu nhà phân phối đạt sản lượng tiêu thụ sẽ được thưởng bằng tiền mặt (hoặc cấn trừ công nợ). Hết ngày 31/12/2020 sau khi hai bên đối chiếu số lượng tiêu thụ, Hai bên lập biên bản xác nhận số tiền nhà phân phối được thưởng. Thời điểm trả quí 1 năm 2021. Vậy công ty chúng tôi xin hỏi : Thời điểm ghi nhận số tiền thưởng trên vào năm 2020 hay năm 2021.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ “Điều 93. Tài khoản 711 - Thu nhập khác” Thông tư số 200/2014/TT-BTC thì  thời điểm ghi nhận thu nhập khác là thời điểm phát sinh thu nhập. Do vậy nếu thời điểm nhận tiền hoặc cấn trừ công nợ vào năm 2021 thì ghi nhận vào năm 2021.

Trân trọng!

 

 

 

Tên người hỏi: LÊ THỊ NHUNG, Tên doanh nghiệp/tổ chức: QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN THANH CƯỜNG, Email: qtdndthanhcuong@yahoo.com, Mst: 0800309291-61--59

1. Khi thêm tài khoản thanh toán ở 1 ngân hàng mới có cần báo cho chi cục thuế không? 2. Thay đổi đơn vị cung cấp hóa đơn cần những thủ tục gì ? 3. Khi thay đổi từ cmnd sang CCCD tôi đã đăng ký thay đổi thông tin và có cán bộ thuế xác nhận nhưng khi tra trên hệ thống (https://canhan.gdt.gov.vn/) vẫn báo "Không tìm thấy kết quả nào thỏa mãn điều kiện tra cứu" vậy là vẫn chưa thay đổi được hay thế nào ak?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

1. Theo quy định của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành thì khi thêm tài khoản ngân hàng thì cơ sở kinh doanh không phải thực hiện đăng ký với cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ lấy thông tin qua hệ thống ngân hàng thương mại, tuy nhiên hiện nay ứng dụng cơ quan thuế đang nâng cấp chưa thể cập nhật từ hệ thống ngân hàng, do đó cơ sở kinh doanh cần thông báo cho cơ quan thuế bằng mẫu 08-MST theo thông tư 105/2020/TT-BTC.

2. Khi thay đổi đơn vị cung cấp hóa đơn cần thủ tục như sau:

- Nếu thay đổi mẫu, ký hiệu hóa đơn không phải gửi thủ tục đến cơ quan thuế

- Nếu thay đổi nhà cung cấp đồng thời thay đổi mẫu số hoá đơn cần phải thông báo phát hành lại đến cơ quan thuế

3.  Nếu thông tin MST đã được thay đổi thì NNT có thể tra cứu theo thẻ CCCD, tuy nhiên có thể do hệ thống ứng dụng, hoặc do cách thức đăng nhập của NNT chưa đúng, bạn có thể liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế qua số điện thoại 0220.3891516 – Phòng Kê khai & kế toán thuế để được hỗ trợ.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Thị Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TM và XD Thịnh Vượng, Email: lethihang1305@gmail.com, Mst: 0801352363-59--60

- Hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê không? - Cách lưu trữ hóa đơn đầu vào lưu bản PDF hay XML, khi cơ quan thuế kiểm tra hóa đơn in ra giấy hay là bản nào?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định pháp luật về hóa đơn chứng từ;

Căn cứ công văn số 820/TCT-DNL ngày 13/3/2017 của Tổng cục Thuế hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử có hướng dẫn về việc lập hóa đơn điện tử có số dòng nhiều hơn một trang. Căn cứ quy định nêu trên, khi bán hàng hóa công ty xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng thì công ty phải lập đầy đủ danh mục hàng hóa bán ra đảm bảo nguyên tắc thông tin chứa trong hóa đơn điện tử có thể truy cập, sử dụng được dưới dạng hoàn chỉnh khi cần thiết theo quy định tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 của Bộ Tài chính.

Công ty không được lập hóa điện tử không có danh mục hàng hóa mà lại kèm theo bảng kê hàng hóa bản giấy cho khách hàng

 Định dạng hóa đơn điện tử sử dụng ngôn ngữ định dạng văn bản XML (XML là chữ viết tắt của cụm từ tiếng Anh "eXtensible Markup Language" được tạo ra với mục đích chia sẻ dữ liệu điện tử giữa các hệ thống công nghệ thông tin)”.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NĂNG LƯỢNG XANH DTM, Email: Hedda.Nguyen@eastech.com, Mst: 0801338993-58--61

Theo câu trả lời của cục thuế vào sáng 28/09/2021 là doanh nghiệp không phát sinh chi trả thuế TNCN thì không bị phạt do chậm kê khai Thuế TNCN, vậy sao doanh nghiệp em nhận được quyết định phạt tháng 6/2021 và đã nộp phạt đầy đủ 7.150.000 vnđ, Vậy giờ có cách nào thu hồi lại được tiền phạt không ạ?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Công văn 2393/TCT-DNNCN thì tổ chức, cá nhân trong tháng  không phát sinh chi trả thu nhập không phải thực hiện kê khai thuế TNCN . Tuy nhiên, Công ty không có văn bản gửi cơ quan thuế về việc cam kết không phát sinh chi trả thu nhập, đồng thời  thực hiện kê khai thuế TNCN do đó Công ty phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đã bị xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế TNCN , cơ quan thuế không thực hiện thu hồi quyết đinh xử phạt theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Thị Toán, , Email: letoandtv52dh1@gmail.com, Mst: 0801176728-57--62

Kính gửi chi cục thuế Hải Dương, Công ty có vốn góp CSH là 1,6 tỷ, năm 2020 tổng các khoản vay ngắn hạn của giám đốc là 500 triệu. vậy giữa công ty và giám đốc có được tính là có quan hệ liên kết, giao dịch liên kết không? Xin cảm ơn!

Trả lời:

Kính gửi độc giả!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Công ty có vay của giám đốc (người điều hành DN) 500 triệu (chiếm 31,25% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch ). Căn cứ điểm l khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP thì Doanh nghiệp có quan hệ liên kết và phát giao dịch liên kết.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH cơ khí Huy Hoàng, Email: Huyhoang.cokhi@gmail.com, Mst: 0800925082-56--63

1.Trường hợp doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ nhưng không làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp thì có phải nộp tờ khai thuế môn bài gửi cơ quan thuế không ạ?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ thì Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Do vậy, doanh nghiệp bạn có thay đổi vốn điều lệ nhưng không làm thay đổi số lệ phí môn bài phải nộp thì vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài và thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1 năm sau năm phát sinh thay đổi

Trân trọng!

Tên người hỏi: Tuân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Tiến Phát, Email: Ctytontienphat@gmail.com, Mst: 0800288411-54--64

Căn cứ theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Trường hợp Công ty vay của ngân hàng thương mại với tỷ lệ trên 25% vốn chủ sở hữu và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn được xác định là các bên có quan hệ liên kết. Khi đó giao dịch phát sinh giữa 02 bên là giao dịch liên kết. đề nghị quý cơ quan giải thích quy định này chi tiết hơn được không ạ?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ điểm d, K2, Điều 5 Nghị định 132 thì giữa DN và ngân hàng phát sinh quan hệ liên kết và chi phí lãi vay sẽ bị khống chế 30% theo quy định tại khoản 3, Điều 16 Nghị định 132. Đề nghị Công ty tham khảo chi tiết.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Tiêu Thị Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH NDK VINA, Email: hang.tieuthi81@gmail.com, Mst: 0801245883-Hóa-65

Công ty tôi thường xuyên sửa chữa máy móc, hiệu chuẩn máy móc cho Doanh nghiệp chế xuất (Sửa chữa tại nhà máy Khách Hàng, hoặc mang công ty sửa chữa), theo quy định thì thuế suất là 0%, Chứng từ bao gồm như thế này là đủ điều kiện hưởng thuế suất 0% chưa ạ? 1) Hợp đồng/ Đơn đặt hàng 2) Biên bản nghiệm thu 3) Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (không có Invoice, Packing list, tờ khai hải quan vì là dịch vụ Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau: Khoản 1 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định: Dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan. Trường hợp Công ty đáp ứng Khoản 1 đã nêu và điều kiện tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì thuộc trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Khoản 1 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:

Dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.

Trường hợp Công ty đáp ứng Khoản 1 đã nêu và điều kiện tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì thuộc trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Thị Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV cơ khí Huy Hoàng HD, Email: cokhihuyhoanghd2020@gmail.com, Mst: 0801322802-51--66

1. Doanh nghiệp được thành lập trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên thì có được miễn thuế TNDN không ạ? 2. Tiền thuê đất của hộ KDCT khi chuyển đổi nên doanh nghiệp thì cái khoản tiền đó nộp hàng năm có được hạch toán vào chi phí của doanh nghiệp không ạ?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Nghị định số 218/2013/NĐ-CP, nghị định 12/2015/NĐ-CP, thông tư 78/2014/TT-BTC, thông tư 96/2015/TT-BTC

Căn cứ các văn bản chính sách nêu trên thì doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh là không thuộc đối tượng miễn thuế , giảm thuế TNDN.

Tiền thuê đất hàng năm của hộ KDCT khi chuyển đổi lên doanh nghiệp, nếu có đủ chứng từ nộp tiền vào NSNN theo quy định thì được hạch toán vào chi phí của doanh nghiệp.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Dương Huyền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Trung Thiên Việt Nam, Email: duonghuyen.qn.1990@gmail.com, Mst: 0801298902-50--67

Em xin được nhờ anh chị trợ giúp 1 vấn đề như sau : Hiện tại bên em có chuyên gia nước ngoài xin nhập cảnh sang Việt Nam để làm việc, có giấy phép lao động. Trên quy chế công ty và hợp đồng lao động của chuyên gia ghi rõ tất cả Chi phí cách ly , xét nghiệm covid ,chi phí lkhams sức khỏe , chi phí ăn , ở của chuyên gia nước ngoài tại Việt Nam do công ty chi trả . Vậy các chi phí này có bị tính vào thuế thu nhập cá nhân không ạ ?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Các khoản chi phí chi cho người lao động làm việc tại các tổ chức tại VN: Chi phí cách ly , xét nghiệm covid, chi phí khám sức khỏe , chi phí ăn , ở của chuyên gia nước ngoài tại Việt Nam do công ty chi trả theo yêu cầu của công việc theo đúng quy chế tài chính của công ty và theo HĐLĐ thì các chi phí này tính vào TNCT TNCN từ Tiền lương tiền công của người lao động quy định tại Tiết đ.4; điểm đ; khoản 2; điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính.

Trân trọng

Tên người hỏi: Chị Tám, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠT THÀNH, Email: datthanhhd@gmail.com, Mst: 0800292182-48--68

Công ty xây dựng công trình được thanh toán từ nguồn vốn NSNN nhưng đến nay vẫn chưa được thanh toán. Xin hỏi Công ty chúng tôi có thuộc trường hợp không tính tiền chậm nộp hay không, nếu thuộc trường hợp trên thì chúng tôi phải gửi đến cơ quan thuế những hồ sơ gì?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại Điểm a Khoản 5 Điều 59 Luật 38/2019/QH14 quy định không tính tiền chậm nộp trong các trường hợp;

Tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 quy định Trình tự, thủ tục không tính tiền chậm nộp;

Theo đó, trường hợp của công ty thực hiện thi công công trình cho chủ đầu tư là đơn vị sử dụng vốn NSNN và chưa được thanh toán thì thuộc trường hợp không tính tiền chậm nộp tiền thuế.

Để được chấp nhận không tính tiền chậm nộp tiền thuế, Công ty lập văn bản theo mẫu 01/TCN gửi cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định kiểm tra và ban hành thông báo chấp nhận không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế đơn vị còn nợ NSNN tương ứng với số tiền NSNN chưa thanh toán.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Bùi Thị Thu Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV TM và DV Tiến Minh, Email: hdtienminh@gmail.com, Mst: 0800856417-47--69

Thưa Cục thuế! Công ty tôi có cây xăng trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh, đã đăng kí địa điểm kinh doanh. Chúng tôi phỉa nộp những loại thuế nào tại BẮc Ninh ạ?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại Khoản 2 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế có hoạt động, kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính theo quy định tại điểm b khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính (trừ các trường hợp quy định tại khoản 1, khoản 3, khoản 4, khoản 5 và khoản 6 Điều này) tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính. Đồng thời, người nộp thuế phải nộp Bảng phân bổ số thuế phải nộp (nếu có) theo từng địa bàn cấp tỉnh nơi được hưởng nguồn thu ngân sách nhà nước (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh) cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính.

Do vậy, Công ty bạn có địa điểm kinh doanh tại tỉnh Bắc Ninh thì thực hiện khai thuế tập trung tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính và thực hiện phân bổ số thuế phải nộp theo từng địa bàn cấp tỉnh nơi có địa điểm kinh doanh.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Duy Thuấn, , Email: nguyenthuan@gmail.com, Mst: 0800841629-45--70

Tôi có dự án thuê đất được UBND huyện Tứ Kỳ cho thuê đất theo Quyết định số: 1092/QĐ-UBND ngày 19/5/2010 của UBND huyện Tứ Kỳ về việc chấp thuận dự án đầu tư xây dựng trung tâm dịch vụ Thương mại tổng hợp 19-8 tại Thị trấn Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương, tiền thuê đất hàng năm phải nộp là: 174.136.950 đồng/năm Do tôi bị mắc bệnh hiểm nghèo u ác Đại tràng từ năm 2019 và hàng tháng phải đi điều trị hóa chất rất tốn kém. Do đó tiền thuê đất hàng năm nộp không đúng hạn dẫn đến phát sinh tiền chậm nộp. Hồ sơ vào viện và các giấy tờ điều trị năm 2019 tôi đã đánh mất và không còn lưu giữ chỉ còn các giấy tờ điều trị năm 2020 và 2021. Vậy xin hỏi Cục Thuế tỉnh Hải Dương căn cứ Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH4 và các Thông tư hướng dẫn quy định tôi có được miễn số tiền phát sinh chậm nộp của tiền thuê đất không?

Trả lời:

Kính gửi: độc giả

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại khoản 1 Điều 35 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 quy định về miễn tiền chậm nộp tiền thuế:

“1. Người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp theo quy định tại Điều 34 của Thông tư này có quyền đề nghị miễn tiền chậm nộp trong trường hợp gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, dịch bệnh, bệnh hiểm nghèo hoặc trường hợp bất khả kháng khác.”

Tại Khoản 11 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 sửa đổi, bổ sung điều 35 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định:

“b) Trường hợp người nộp thuế bị bệnh hiểm nghèo: số tiền chậm nộp được miễn tính trên số tiền thuế còn nợ tại thời điểm mắc bệnh hiểm nghèo và số tiền chậm nộp được miễn này không vượt quá chi phí khám, chữa bệnh.

….

b.2) Trường hợp cá nhân bị bệnh hiểm nghèo thì phải có xác nhận đã khám chữa bệnh trên sổ y bạ, thời điểm xác nhận của cơ sở khám chữa bệnh được thành lập theo quy định của pháp luật; chi phí khám, chữa bệnh có đầy đủ chứng từ theo quy định; hồ sơ thanh toán chi phí khám, chữa bệnh của cơ quan bảo hiểm (nếu có).”

Căn cứ các quy định nêu trên, để được xem xét miễn tiền chậm nộp tiền thuế do NNT bị mắc bệnh hiểm nghèo, NNT phải lập hồ sơ đề nghị miễn tiền chậm nộp có đầy đủ các tài liệu kèm theo như trên gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Huong trang, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH May Tinh Lợi, Email: vuhuongtrang@gmail.com, Mst: 0800291164-44--71

Về vấn đề giảm mức đóng bảo hiểm ốm đau, tai nạn lao động: Từ 1/7/2021 đến 30/6/2022 doanh nghiệp được giảm mức đóng bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp theo quy định tại Điều 2 Quyết định số 23/2021/QĐ-TTg ngày 7/7/2021: - Có phải trích lập quỹ này hàng tháng hay không? Có văn bản nào quy định về mục đích sử dụng của quỹ này không? - Trường hợp tới thời điểm quyết toán chưa sử dụng hết quỹ này thì có được tính là chi phí được trừ hay không? - Nếu ko sử dụng đúng mục đích thì có bị loại chi phí này hay ko? - Nếu chi cho phúc lợi cho người lao động từ quỹ này thì có phải tính là chi phí được trừ

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Đây là chính sách giảm mức đóng bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp (TNLĐ, BNN) tại Nghị quyết 68/NQ-CP ngày 01/7/2021.

Người sử dụng lao động hỗ trợ toàn bộ số tiền có được từ việc giảm đóng Quỹ Bảo hiểm TNLĐ, BNN cho người lao động phòng chống đại dịch COVID-19.

Chi phí có hóa đơn chứng từ, chi đúng mục đích cho NLĐ phòng chống dịch covid được tính chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Yến, , Email: phuongyen1810@gmail.com, Mst: 0800656288-43--72

Trước đây NPT đăng ký theo bố, giờ bố NLĐ đã mất. Người lao động có mã số NPT giờ muốn chuyển sang MST phải làm thủ tục gì?

Trả lời:

Kính gửi: độc giả

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định Điều 36 Luật quản lý thuế, Thông tư 105/2020/TT-BTC thì thủ tục chuyển từ mã số người phụ thuộc sang mã số thuế người nộp thuế gồm:

Bước 1: Làm tờ khai đăng ký thuế mẫu 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo thông tư 105/2020/TT-BTC.

Bước 2: Đơn đề nghị chuyển từ MST người phụ thuộc sang MST người nộp thuế

Bước 3: Phô tô chứng minh thư nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phượng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV Viễn Thông Ngọc Anh, Email: phuong19101984@gmail.com, Mst: 0801221681-40--73

Tthủ tục để giải thế công ty gồm những thủ tục gì?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định của Nghị định số 01/2021/NĐ-CP và Thông tư số 105/2020/TT-BTC thì Công ty được đăng ký kinh doanh qua cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ thực hiện thủ tục giải thể qua cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan đăng ký kinh doanh sẽ truyền giao dịch Quyết định giải thể sang cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra thuế đối với Công ty, sau khi có xác nhận hoàn thành nghĩa vụ tại cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ gửi Công ty để Công ty gửi lại cơ quan đăng ký kinh doanh thực hiện đóng mã số thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Thị Thơm, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP XDampTM 366, Email: hienthomcl@gmail.com, Mst: 0800982482-39--74

1 - Cty tôi có PS vay ngân hàng TM thì có đc coi là GDLK ko? Khi có GDLK mà DT năm ko quá 50 tỷ và giá trị GDLK trên 30 tỷ thì có đc miễn kê khai phụ lục ko? 2 - Đến tháng 7/2022 bắt buộc sử dung hóa đơn điện tử theo quy định. Vậy Cty tôi đang sử dung hóa đơn điện tử thì có đc tiếp tục sử dung hóa đơn điện tử đó hay phải hủy hóa đơn điện tử cũ để đăng ký hóa đơn điện tử mới?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

1. Công ty có vay ngân hàng TM nếu đáp ứng quy định tại điểm d, khoản 2, Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP thì giữa DN và ngân hàng phát sinh quan hệ liên kết, các giao dịch phát sinh giữa doanh nghiệp và ngân hàng được xác định là giao dịch liên kết.

- Căn cứ điểm a, khoản 2, Điều 19 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP thì công ty không được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết theo Phụ lục I nhưng miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

2- Căn cứ Điều 59 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về hóa đơn, chứng từ như sau:

"1. Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2022, khuyến khích cơ quan, tổ chức, cá nhân đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin áp dụng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử của Nghị định này trước ngày 01 tháng 7 năm 2022.

2. Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 51/2010/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm 2018 của Chính phủ quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ tiếp tục có hiệu lực thi hành đến ngày 30 tháng 6 năm 2022..."

Như vậy, theo quy định nêu trên thì từ ngày 01/7/2022 sẽ  sử dụng hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễh Thị Phượng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường Tiểu học Thanh Sơn, Email: phuong19101984@gmail.com, Mst: 0800509452-38--75

Trong nhà trường các khoản tiền thu trong nhà trường có khoản thu nào phải nộp thuế không ạ?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Nội dung câu hỏi của đơn vị không nêu rõ chi tiết các khoản thu, vì vậy công ty tham khảo các văn bản hướng dẫn:

Căn cứ quy định Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thuế suất thuế GTGT;

Căn cứ Nghị định 71/2021/NĐ-CP ngày 17/8/2021 về thuế TNDN đối với cơ sở xã hội hóa chưa truy thu theo NQ 63/NQ-CP của chính phủ;

Công văn số 7686/BTC-CST ngày 12/6/2017 của Bộ Tài chính V/v chính sách thuế đối với đơn vị sự nghiệp công lập trong lĩnh vực y tế, giáo dục và đào tạo.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Chà, , Email: aiahaiduongtientrung@gmail.com, Mst: 0801287650-37--76

Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ thường phát sinh các chương trình tặng quà cho khách hàng tham gia bảo hiểm(tổng giá trị của chương trình dưới 100trd) thì có phải xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng không?

Trả lời:

Kính gửi độc giả!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tại  Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính:  

Trường hợp có phát sinh các khoản quà tặng cho khách hàng thì phải lập hóa đơn GTGT (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất)

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Đăng Khoa Ninh Giang, Email: tranhuong0307@gmail.com, Mst: 0801189124-36--77

Dear anh chị! Hiện tại ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp em là Hoạt động của đại lý và môi giới bảo hiểm. Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp. Hiện nay đơn vị đang tính thuế TNDN theo phương pháp "Doanh thu - chi phí". Nay muốn đổi sang tính thuế TNDN trực tiếp trên doanh thu (tức là doanh thu đến đâu thì nộp thuế TNDN trực tiếp đến đó). Anh chị cho em xin hướng dẫn cụ thể và mức thuế suất phải nộp ạ. Thanks!

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ Khoản 5, Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính quy định:

“5. Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.

Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.

+ Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%.

+ Đối với hoạt động khác: 2%.”

Căn cứ hướng dẫn trên trường hợp đơn vị thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo quy định của pháp luật thuế GTGT thì doanh nghiệp được áp dụng khai thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp. Trong trường hợp nếu có các hoạt động phát sinh doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp đơn vị không thuộc diện nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì đơn vị phải nộp thuế TNDN theo kê khai.

Về thủ tục chuyển đổi và kê khai đơn vị thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 7, Điều 11 Thông tư 156/TT-BTC ngày 06/11/2013.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Thị Toán, , Email: letoandtv52dh1@gmail.com, Mst: 0801176728-35--78

Kính gửi chi cục thuế tỉnh Hải Dương, năm 2021 công ty chúng tôi đã làm thủ tục chấm dứt địa điểm hoạt động kinh doanh với sở kế hoạch đầu tư- phòng đăng ký kinh doanh tỉnh Hải Dương và đã được trả kết quả. Vậy chúng tôi có cần làm thủ tục thông báo với bên chi cục thuế không? và bắt đầu từ năm 2022 công ty chúng tôi không cần đóng thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh đã chấm dứt phải không? Xin cảm ơn!

Trả lời:

Kính gửi độc giả!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy dđinh tại Thông tư 105/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính bên Công ty đã làm thủ tục chấm dứt địa điểm kinh doanh với Sở Kế hoạch đầu tư thì không phải thực hiện thủ tục bên cơ quan thuế.

Đối với tờ khai Lệ phí môn bài năm 2022 Công ty thực hiện khai lại tờ khai lệ phí môn bài 2022 điều chỉnh giảm lệ phí môn bài phải nộp của địa điểm kinh doanh và thơi hạn nộp trước ngày 30/1/2022.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Chuyên Phạm, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần phát triển công nghệ in Trường Thành, Email: intruongthanh.hd@gmail.om, Mst: 0800989142-33--79

Quý I/2021 công tôi phải nộp thuế GTGT. nhưng tại thời điểm đấy tôi ko nộp được tờ khai gia hạn . tôi có gọi bên thuế quản lý hỏi được trả lời phần mềm bên cục thuế chưa cập nhật, nên cứ nộp tờ khai bình thường sẽ được gia hạn. Vậy tôi có được gia hạn nộp thuế GTGT theo quy định không? hay vẫn phải nộp phạt do không có cờ khai gia hạn.

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo Nghị định số 52/NĐ-CP của Chính phủ thì thời hạn nộp giấy đề nghị gia hạn chậm nhất là ngày 30/7/2021, do đó tại thời điểm Quý 1/2021 bên bạn chưa thực hiện nộp giấy đề nghị gia hạn nhưng nộp trước ngày 30/7/2021 thì được gia hạn số thuế GTGT phải nộp của Quý 1/20201.

Sau ngày 30/7/2021 Công ty không nộp giấy đề nghị gia hạn sẽ không được gia hạn số thuế GTGT phải nộp của quý 1/2021

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH sản xuất SVM Nhật Bản, Email: vsm-account@sadvp.com, Mst: 0800374727-32--80

Doanh nghiệp thuộc loại hình doanh nghiệp chế suất 100% vốn đầu tư của nước ngoài. Công ty chúng tôi có ký hợp đồng thuê lại đất đã có cơ sở hạ tầng với công ty cổ phần đầu tư và phát triển hạ tầng Nam Quang ngày 29/3/2007. Nhưng nay công ty chúng tôi có dự kiến chuyển nhượng một phần quyền thuê đất và hạ tầng trên đất mà chúng tôi đã thuê của Công ty cổ phần Đầu tư và phát triển hạ tầng Nam Quang trước đây cho một công ty khác là công ty có 100% vốn đầu tư của nước ngoài hoạt động tại Việt Nam và thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Công ty chúng tôi đang sử dụng hóa đơn bán mẫu số 07KPTQ3/001 Để phát hành cho hoạt động kinh doanh của công ty. Vậy công ty chúng tôi có được sử dụng hóa đơn bán hàng hiện có để phát hành hóa đơn phí chuyển nhượng cho bên nhận chuyển nhượng không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ các quy định pháp luật thì:

- Trường hợp Công ty là doanh nghiệp chế xuất được Công ty cổ phần đầu tư và phát triển hạ tầng Nam Quang cho thuê cơ sở hạ tầng và thuê lại đất, khi Công ty muốn chuyển nhượng tài sản, hợp đồng cho tổ chức, cá nhân khác, tạo nên pháp nhân mới thì thực hiện theo Điểm 8.1 Điều 8 Hợp đồng đồng số 16/HĐTLĐ-TT ngày 29/3/2007 nêu trên. Công ty chỉ được chuyển nhượng tài sản thuộc sở hữu của mình gắn liền với đất thuê.

- Công ty là doanh nghiệp chế xuất thực hiện bán, thanh lý tài sản cố định theo hình thức bán vào thị trường nội địa thì Công ty liên hệ với Cơ quan thuế để được cấp 01 hóa đơn lẻ GTGT (theo quy định tại Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính). Công ty sử dụng hóa đơn GTGT lẻ để xuất bán máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển được xác định bằng (=) số thuế GTGT ghi trên hóa đơn bán lẻ thanh lý máy móc, thiết bị phương tiện vận chuyển trừ (-) số thuế GTGT nộp ở khâu nhập khẩu khi chuyển đổi mục đích sử dụng.

Trân trọng!

Tên người hỏi: NGUYỄN THỊ THANH LAM, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH TONGWEI HẢI DƯƠNG, Email: lamtw260384@gmail.com, Mst: 0800926174-31--81

3.Đối với trường hợp đại lý là cá nhân mua hàng của công ty chỉ để phục vụ cho chăn nuôi của hộ cá nhân đó và đại lý có làm đơn xin xác nhận của chính quyền địa phương nơi cư trú là hộ cá nhân không kinh doanh thì khoản chiết khấu thương mại của đại lý được công ty chi trả có phải tính thuế và kê khai nộp thay cho đại lý này hay không?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Khoản 5d Điều 7 Nghị định 126/2020/TT-BTC ngày 19/10/2020 của Bộ Tài chính thì Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho cá nhân là các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thì tổ chức có trách nhiệm khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định.

Trường hợp Công ty bạn bán hàng cho đại lý phải thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho đại lý đó.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tươi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH dệt may Wan Na, Email: ketoanwanna@gmail.com, Mst: 0800453506-28--82

Chi phí phụ cấp cho ban phòng chống dịch Covid chi trả bằng tiền mặt có được trừ khi tính thuế TNDN khi có quy chế và quyết định ? Chi phí này có chịu thuế TNCN của cá nhân?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Công ty có chi phí phụ cấp cho ban phòng chống dịch Covid (được thành lập theo quy định) chi trả bằng tiền mặt có quy chế và quyết định. Khoản được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014

Khoản chi này cho người lao động nếu nội dung ghi rõ tên cá nhân hưởng thì được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại tiết đ.3.2 Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Thị Thương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần đầu tư xuất nhập khẩu Hưng Thịnh, Email: hungthinhhaiduong@gmail.com, Mst: 0800845599-27--83

Công ty tôi năm 2020 có làm gia công may màn cho phía đối tác. phía đối tác cung cấp nguyên vật liệu. khi gia công phát sinh tỉ lệ tiêu hao cao hơn so với quy định của nhà cung cấp thì viết hóa đơn giảm trừ do bán hàng kém chất lượng và mua thêm vật tư ngoài thì viết hóa đơn giảm trừ bán hàng vi phạm hợp đồng, và khi tỉ lệ tiêu hao thấp hơn so với quy định thì viết hóa đơn hỗ trợ tiêu hao. cho tôi hỏi như thế thì hóa đơn giảm trừ có được tính vào chi phí hợp lý không và thuế GTGT của hóa đơn giảm trừ có được tính để giảm thuế gtgt đầu ra không

Trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Luật thuế GTGT và Luật thuế TNDN:

Trong trường hợp nếu DN bị phạt hợp đồng do phải sử dụng nguyên liệu mua ngoài thì DN được kê khai khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí tính thuế TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ và thanh toán theo quy định của pháp luật thuế GTGT và TNDN. Đối với khoản bị phạt hợp đồng, DN được ghi nhận là một khoản chi phí khác.

Trong trường hợp nếu sử dụng ko hết nguyên liệu gia công theo hợp đồng thì khi kết thúc hợp đồng thì phần nguyên liệu thừa phải được chuyển sang hợp đồng sau hoặc xử lý theo thỏa thuận của hai bên. Việc xử lý nguyên liệu gia công phải thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan, về thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tươi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH dệt may Wan Na, Email: ketoanwanna@gmail.com, Mst: 0800453506-26--84

Từ tháng 1/2021 đến tháng 3/2021 cá nhân A làm việc tại công ty B theo hợp đồng thử việc 3 tháng, Mức lương tại công ty B là 8 triệu đồng, công ty B đã cho cá nhân A làm cam kết 02/CK-TNCN để tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Tuy nhiên do thử việc không đạt nên cá nhân này chuyển sang công ty khác thử việc. Từ tháng 4/2021 đến tháng 6/2021 cá nhân A ký hợp đồng thử việc tại cty C với mức lương 9 triệu, cá nhân A làm cam kết 02/CK-TNCN để tạm thời chưa khấu trừ thuế . Như vậy cá nhân A ở trên làm cam kết mẫu 02/CK-TNCN tại cty B và cty C gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN như vậy có đúng không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tiết i, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn về Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế.

Trường hợp cá nhân chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời cá nhân phải chịu trách nhiệm về bản cam kết đó.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Thị Toán, Email: letoandtv52dh1@gmail.com, Mst: 0801176728-25--85

Kính gửi cục thuế tỉnh Hải Dương, Em muốn hỏi là theo nghị quyết 68/NQ-CP và quyết định 23/2021/QĐ-TTg năm 2021: “Chính sách giảm mức đóng bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp Người sử dụng lao động được áp dụng mức đóng bằng 0% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội vào Quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp trong 12 tháng (thời gian từ ngày 01 tháng 7 năm 2021 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2022) cho người lao động thuộc đối tượng áp dụng chế độ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp. Người sử dụng lao động hỗ trợ toàn bộ số tiền có được từ việc giảm đóng Quỹ Bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp cho người lao động phòng chống đại dịch COVID-19.” Vì vậy công ty em chuyển thẳng số tiền từ việc giảm mức đóng bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp vào lương cho công nhân viên. Em muốn hỏi khoản tiền được nhận này người lao động có bị tính vào thuế TNCN không ạ? Em cảm ơn!

Trả lời:

kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tiết b.6; b.7, điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính về Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp

Vì vậy công ty chuyển thẳng số tiền từ việc giảm mức đóng bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp vào lương cho công nhân viên khoản tiền được nhận này người lao động không tính vào thuế TNCN.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Thị Thương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần đầu tư xuất nhập khẩu Hưng Thịnh, Email: hungthinhhaiduong@gmail.com, Mst: 0800845599-23--86

Công ty tôi năm 2020 có làm gia công may màn cho phía đối tác. phía đối tác cung cấp nguyên vật liệu. khi gia công phát sinh tỉ lệ tiêu hao cao hơn so với quy định của nhà cung cấp thì viết hóa đơn giảm trừ do bán hàng kém chất lượng và mua thêm vật tư ngoài thì viết hóa đơn giảm trừ bán hàng vi phạm hợp đồng, và khi tỉ lệ tiêu hao thấp hơn so với quy định thì viết hóa đơn hỗ trợ tiêu hao. cho tôi hỏi như thế thì hóa đơn giảm trừ có được tính vào chi phí hợp lý không và thuế GTGT của hóa đơn giảm trừ có được tính để giảm thuế gtgt đầu ra không

Trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Luật thuế GTGT và Luật thuế TNDN:

Trong trường hợp nếu DN bị phạt hợp đồng do phải sử dụng nguyên liệu mua ngoài thì DN được kê khai khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí tính thuế TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn chứng từ và thanh toán theo quy định của pháp luật thuế GTGT và TNDN. Đối với khoản bị phạt hợp đồng, DN được ghi nhận là một khoản chi phí khác.

Trong trường hợp nếu sử dụng ko hết nguyên liệu gia công theo hợp đồng thì khi kết thúc hợp đồng thì phần nguyên liệu thừa phải được chuyển sang hợp đồng sau hoặc xử lý theo thỏa thuận của hai bên. Việc xử lý nguyên liệu gia công phải thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan, về thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tươi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH dệt may Wan Na, Email: ketoanwanna@gmail.com, Mst: 0800453506-23--87

Công ty TNHH 2 thành viên 100% vốn đầu tư nước ngoài. Bao gồm có 2 cổ đông góp vốn bằng tiền USD, nếu 1 cổ đông chuyển nhượng 1 phần vốn góp cho cổ đông còn lại thì cổ đông nhận vốn góp có phải chịu thuế TNCN hay không? Và Thu nhập tính thuế bằng tiền USD quy đổi theo tỷ giá nào?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tiết a, khoản 4 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) quy định các khoản thu nhập chịu thuế.

Nếu 1 cổ đông chuyển nhượng 1 phần vốn góp cho cổ đông còn lại thì cổ đông nhận vốn góp phải chịu thuế TNCN, thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.

Cán cứ quy định nêu trên thì cá nhân có phát sinh hoạt động chuyển nhượng vốn thì phải khai và nộp thuế theo quy định.

Căn cứ khoản1, điều 7 Luật QLT số: 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019

 Đồng tiền khai thuế, nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi. Công ty thực hiện quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hướng dẫn tại TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tươi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH dệt may Wan Na, Email: ketoanwanna@gmail.com, Mst: 0800453506-22--88

Chi phí khấu hao tài sản là nhà ở dùng cho Người lao động nước ngoài có được là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN ? Biết rằng hàng tháng chi phí này đã tính vào thuế TNCN của người lao động?

Trả lời:

 

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại Điểm 2.2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính quy định:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

“2.2. Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Riêng tài sản cố định phục vụ cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp như: nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, phòng hoặc trạm y tế để khám chữa bệnh, cơ sở đào tạo, dạy nghề và các thiết bị, nội thất đủ điều kiện là tài sản cố định lắp đặt trong nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, phòng hoặc trạm y tế để khám chữa bệnh, cơ sở đào tạo, dạy nghề; bể chứa nước sạch, nhà để xe, xe đưa đón người lao động, nhà ở trực tiếp cho người lao động được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.”

Căn cứ quy định trên, khoản chi phí khấu hao tài sản là  nhà ở dùng cho Người lao động nước ngoài được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Trân trọng!

Tên người hỏi: NGUYỄN THỊ THANH LAM, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH TONGWEI HẢI DƯƠNG, Email: lamtw260384@gmail.com, Mst: 0800926174-20--89

Hiện tại có nhiều ý kiến trái chiều của các công ty trong ngành thức ăn chăn nuôi rằng Thông tư 40/2021-TT-BTC ngày 1/6/2021 có hiệu lực bắt đầu từ tháng 08/2021 vì thế khoản thuế thu nhập cá nhân nộp thay cho đại lý chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế từ tháng 8.2021. Vậy nên phần chiết khấu thương mại công ty trả cho đại lý từ tháng 01 đến tháng 7 năm 2021 thì không phải nộp thuế. Công ty xin được nhờ cục thuế Hải Dương giải đáp cụ thể về vấn đề này là các khoản chiết khấu chi trả cho đại lý từ tháng 1 đến tháng 7 năm 2021 công ty có phải kê khai và nộp thuế thay cho đại lý hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ điều 20 Thông tư số 40/2021-TT-BTC ngày 1/6/2021 có hiệu lực từ ngày 01/08/2021. Do đó trước thời điểm 01/08/2021 thì thực hiện theo hướng dẫn tại các văn bản có hiệu lực trước đó.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thị Diệp, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần sản xuất thương mại AGRICO, Email: agricovietnam@gmail.com, Mst: 0801148223-17--90

Trong các năm 2019, 2020 công ty chúng tôi có thành lập chi nhánh miền Trung, chi nhánh hà Nội và Nghệ An. Tất cả các chi nhánh chúng tôi thành lập là hạch toán phụ thuộc và có cam kết với các chi cục thuế là các chi nhánh không bán hàng, không phát sinh doanh số, chỉ là nơi đào tạo, nơi trung chuyển hàng hóa. Đối với thuế môn bài, chúng tôi tham khảo nghị định 139/NĐ-CP và công văn trả lời CST của bộ tài chính số 15865/BTC-CST thì chúng tôi hiểu rằng chi nhánh chúng thôi không hoạt động sản xuất kinh doanh, không phát sinh doanh số thì không phải nộp thuế môn bài. Vì vậy chúng tôi xin được hỏi các chi nhánh của chúng tôi có phải nộp lệ phí môn bài hay không?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/2/2020 của Chính phủ sửa đổi bổ sung Khoản 6 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định đối tượng được miễn lệ phí môn bài:

“….6. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp....

“7. Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.”

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Chi nhánh Công ty bạn không thuộc các trường hợp là chi nhánh của  Hợp tác xã, liên minh hợp tác xã, Quỹ tín dụng nhân dân, và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi thì vẫn thuộc trường hợp phải kê khai và nộp lệ phí Môn bài.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần THị Sao, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cty TNHH Chấn mải, Email: saophalai@gmail.com, Mst: 0800142532-16--91

Công ty e có mua cá của 1 cá nhân ( không đăng ký hộ cá thể) cá nhân này thuê ao hồ của UBND xã để nuôi. vậy trường hop này cty e có được lập bàng kê làm chi phí hop lý theo TT78 hay phải mua hóa đơn lẻ ở cơ quan thuế ah. e cảm ơn ạ.

Trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ quy định tại điểm 2.4 khoản 2 Điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:

- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;

Do đó, trường hợp cá nhân trực tiếp cá nhân trực tiếp nuôi cá bán ra cho công ty, công ty được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC và chứng từ thanh toán cho người bán hàng thì khoản chi đó được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Yến, , Email: phuongyen1810@gmail.com, Mst: 0800656288-15--92

Công ty có vốn chủ sở hữu 3.5 tỷ vay trung hạn ngân hàng 2.5tỷ. Theo điều 2 của NĐ 132 Đối tượng áp dung là: đối tượng nộp thuế TNDN có PS GDLK ở điều 5 của NĐ. Chiếu theo Theo điều 5 mục d, điều kiện vay 50% vốn CSH và chiếm 25% tổng giá trị các khoản trung và dài hạn. Ngân hang hoạt động theo tổ chức tín dụng. Vậy cho e hỏi công ty có phát sinh quan hệ liên kết và giao dịch liên kết không ạ?

Trả lời:

Kính gửi độc giả

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ điểm d, khoản 2, Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP thì giữa DN và ngân hàng (ngân hàng cũng là doanh nghiệp) phát sinh quan hệ liên kết, các giao dịch phát sinh giữa doanh nghiệp và ngân hàng được xác định là giao dịch liên kết. Chi phí lãi vay sẽ bị khống chế 30% theo quy định tại khoản 3, Điều 16 Nghị định 132

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hoàng Thị Hiếu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Gia Bảo, Email: rongvanggiabao@gmail.com, Mst: 0800143649-14--93

Quý cơ quan cho doanh nghiệp hỏi hóa đơn điện tử. Khi doanh nghiệp mua hàng, người bán gửi hóa đơn điện tử, bên bán có phải đóng dấu treo và gửi lại cho doanh nghiệp không? Và doanh nghiệp có phải ký vào người mua hàng không?

Trả lời:

Kính gửi quý Công ty!

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Trường hợp đơn vị chuyển đổi hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy để chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa hữu hình trong quá trình lưu thông và chỉ được chuyển đổi một (01) lần thì phải có chữ ký của người đại diện theo pháp luật của đơn vị và Cục Thuế tỉnh Hải Dương đồng ý cho đơn vị không nhất thiết phải có tiêu thức dấu của đơn vị.

Trường hợp đơn vị, người mua chuyển đổi hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy để phục vụ lưu trữ chứng từ kế toán phải đáp ứng các quy định nêu tại Khoản 2, 3, 4  Điều 12 Thông tư 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 của Bộ Tài chính.

Đồng thời khi lập hóa đơn điện tử cho người mua  không nhất thiết phải có chữ ký điện tử của người mua.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Linh, , Email: chieulinhkstk@gmail.com, Mst: 0801351264-11--94

Công ty tôi trụ sở chính ở Kinh Môn. Tôi có thành lập Địa điểm kinh doanh có trụ sở tại TP Hải Dương. Vậy tôi nộp tở khai lệ phí môn bài và thuế môn bài ở Chi cục thuế TP Hải Dương hay Chi cục thuế khu vực Kim Môn? Tôi cảm ơn rất nhiều.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Điểm d, khoản 2, điều 26  Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính .Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay trong các trường hợp;

Căn cứ tiết i, khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn khấu trừ thuế;

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Căn cứ quy định trên người lao động có ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên tại đơn vị, đơn vị thực hiện  khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến và cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN tại đơn vị

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thị Diệp, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần sản xuất thương mại AGRICO, Email: agricovietnam@gmail.com, Mst: 0801148223-11--95

Trong các năm 2019, 2020 công ty chúng tôi có thành lập chi nhánh miền Trung, chi nhánh hà Nội và Nghệ An. Tất cả các chi nhánh chúng tôi thành lập là hạch toán phụ thuộc và có cam kết với các chi cục thuế là các chi nhánh không bán hàng, không phát sinh doanh số, chỉ là nơi đào tạo, nơi trung chuyển hàng hóa. Đối với thuế môn bài, chúng tôi tham khảo nghị định 139/NĐ-CP và công văn trả lời CST của bộ tài chính số 15865/BTC-CST thì chúng tôi hiểu rằng chi nhánh chúng thôi không hoạt động sản xuất kinh doanh, không phát sinh doanh số thì không phải nộp thuế môn bài. Vì vậy chúng tôi xin được hỏi các chi nhánh của chúng tôi có phải nộp lệ phí môn bài hay không?

Trả lời:

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại Khoản 6, Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về người nộp lệ phí môn bài;

Tại Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/2/2020 của Chính phủ sửa đổi bổ sung Khoản 6 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định đối tượng được miễn lệ phí môn bài:

Căn cứ các quy định trên, trường hợp các Chi nhánh Công ty bạn thành lập theo quy định của pháp luật không thuộc trường hợp  được miễn lệ phí Môn bài.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NĂNG LƯỢNG XANH DTM, Email: Hedda.Nguyen@eastech.com, Mst: 0801338993-10--96

Doanh nghiệp của em chưa phát sinh thuế thu nhập cá nhân năm 2021, và quý 1 năm 2021 em kê khai trắng thuế Thu nhập cá nhân nhưng bị chậm thời gian, vậy doanh nghiệp em có bị phạt không ạ?

Trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Ngày 01/7/2021 Tổng cục Thuế ban hành Công văn số 2393/TCT-DNNCN về việc kê khai thuế TNCN, theo đó trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh chi trả thu nhập chịu thuế TNCN không phải thực hiện kê khai thuế TNCN.

Do vậy, để thực hiện Công văn 2393/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế thì tổ chức, cá nhận không phát sinh chi trả thu nhập chịu thuế TNCN cần phải gửi cơ quan thuế văn bản cam kết trong tháng/quý không phát sinh chi trả thu nhập để cơ quan thuế căn cứ thực hiện theo dõi hủy nghĩa vụ kê khai của Người nộp thuế và không xử phạt vi phạm hành chính về nộp HSKT.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thị Phương Dung, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Quỹ tín dụng nhân dân Nhân Quyền, Email: nhanquyenqtd@gmail.com, Mst: 0800289334-9-T-97

Đơn vị kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN, nhưng quyết toán năm không phải khấu trừ. Hỏi đơn vị có phải khấu trừ thuế TNCN tháng 12 k?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tổ chức cá nhân trả thu nhập ko phát sinh khấu trừ thuế TNCN theo tháng, quý thì vẫn phải kê khai.

(Tại điểm b khoản 3, điều 7 NĐ 126)

Tại điểm d1, khoản 6 điều 8 nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định: “Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân”.

từ vấn đề trên Đơn vị kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN vẫn phải kê khai tháng 12.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hà Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Dinh Dưỡng Việt Nam, Email: xuanphuongcl@gmail.com, Mst: 0800288411-8-Đ-98

Hiện nay người có CCCD gắn chíp có phải đăng ký cấp mã số thuế không hay lấy số CCCD gắn chíp là mã số thuế của người lao động

Trả lời:

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại Khoản 2, 3 Luật quản lý thuế và Điều 7, Khoản 3 Điều 10 Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 thì nếu người nộp thuế chưa được cấp mã số thuế thì thực hiện đăng ký mã số thuế theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 105. Trường hợp đã được cấp mã số thuế theo số CMT cũ thì thực hiện thay đổi thông tin đăng ký thuế từ CMT sang thẻ CCCD qua cơ quan chi trả hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hương Trang, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH May Tinh Lợi, Email: fantomhl@gmail.com, Mst: 0800291164-7-V-99

Các chi phí liên quan tới Covid dưới đây có được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp không? - Doanh nghiệp thiết lập khu cách ly, phải chuẩn bị đồ dùng theo yêu cầu của khu cách ly hoặc thực hiện 3 tại chỗ phải trang bị chăn ga đệm cho người lao động, cung cấp bữa ăn ngoài bữa ăn ca cho người lao động. - Chi phí xét nghiệm để người lao động có thể đi công tác tại tỉnh khác, chi phí xét nghiệm 20% theo yêu cầu của bộ y tế. - Chi phí thuê nhà cho cán bộ đi công tác phải ở tại địa phương để làm việc do cách ly theo khu vực.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Căn cứ tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp thì các khoản chi phí có đủ hóa đơn, chứng từ như:

-Đối với chi phí thuê nhà cách ly theo khu vực mà doanh nghiệp ký hợp đồng lao động với người lao động trong đó có ghi khoản chi về tiền nhà do doanh nghiệp trả cho người lao động thì khoản chi phí trả cho cơ sở cách ly được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thanh toán theo quy định.

-Đối với các khoản chi phí xét nghiệm, chi phí chăn ga gối đệm, bữa ăn ca ngoài,… được coi là khoản chi mang tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động và đươc tính là chi phí được trừ cho mục đích thuế TNDN theo mức khống chế nếu thực hiện theo quy định tại Điểm 2.30 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014 (được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4, Thông tư 96/2015).

Trân trọng!

Tên người hỏi: Anh Thanh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Chi nhánh Công ty cổ phần nguyên liệu Viglacera tại Hải Dương - Xí nghiệp khai thác Sét Trúc Thôn, Email: nguyenthanhvigla@gmail.com, Mst: 0100106539-003-6-V-100

Chi nhánh công ty chúng tôi đang bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn. Nay khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn, chúng tôi có được xuất lẻ hóa đơn hay không?

Trả lời:

 Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại Điểm d Khoản 4 Điều 34 Nghị định 126/2020/NĐ-CP  ngày 19/10/2020 quy định:

“Trường hợp đang áp dụng biện pháp cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn mà người nộp thuế có văn bản đề nghị sử dụng hóa đơn để có nguồn thanh toán tiền lương công nhân, thanh toán các khoản chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh được liên tục thì cơ quan thuế tiếp tục cho người nộp thuế sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh với điều kiện người nộp thuế phải nộp ngay ít nhất 18% doanh thu trên hóa đơn được sử dụng vào ngân sách nhà nước.”

Căn cứ quy định nêu trên, trong thời gian cưỡng chế hóa đơn, cơ quan thuế tiếp tục cho đơn vị sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh khi đơn vị có văn bản đề nghị và đã nộp NSNN số tiền thuế ít nhất là 18% trên doanh thu hóa đơn được phép xuất.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Giang, , Email: osiv_acc1@osiv.com.vn, Mst: 0800288475-5-T-101

Tờ khai thuế TNCN quyết toán năm khác với tờ khai thuế TNCN từng tháng thì có phải sửa lại tờ khai của các tháng trong năm không?

Trả lời:

Kính gửi: độc giả

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ thì trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hà Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Dinh Dưỡng Việt Nam, Email: xuanphuongcl@gmail.com, Mst: 0800288411-4-C-102

Theo quy định lao động hiện tại đang SX và làm việc tại doanh nghiệp đã có mã số thuế và số CMT cũ nhưng theo quy định của tổng cục thuế người lao động khi làm lại từ CMT sang CCCD gắn chíp chậm nhất 10 ngày sau khi cấp phải khai bổ sung mẫu 05/DS-TNCN theo TT 92/2015 nếu đơn vị kê khai không kịp thời thì phải chịu hình thức kê khai bổ sung không đúng hạn, vậy đến nay CCCD cấp chậm là do bộ công an có người làm xong từ 20/06 đến nay mới lấy được cũng có người làm từ tháng 7 đến nay chưa được cấp, vậy các trường hợp này do cơ quan cấp thẻ CCCD chứ không phải do Đơn vị kê khai bổ sung chậm.

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

          Theo quy định tại Điều 11 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ thì đối với người lao động (cá nhân không kinh doanh) hoặc cơ quan chi trả thu nhập chậm thông báo thay đổi thông tin về chứng minh nhân dân khi người nộp thuế thu nhập cá nhân là các cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân được cấp thẻ căn cước công dân sẽ không bị xử phạt 

Trân trọng!

Tên người hỏi: Bui tâm, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Trường Dương, Email: tambt@cadisun.com.vn, Mst: 0800458871-3-T-103

Chi phí thuê nhân công một tháng như thế nào là hợp lý hợp lệ

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Trường hợp 1: Công ty  ký  hợp đồng trực tiếp với người lao động thì phải đáp ứng theo quy định tại điểm 2.6 Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về “Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động”

Trường hợp 2: Công ty có ký hợp đồng thuê nhân công với tổ chức, cá nhân kinh doanh phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định tại Khoản 1 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyen Thi Xuyen, , Email: kimxuyen.89hd@gmail.com, Mst: 0800122712-2-B-104

Tôi có câu hỏi về việc lập bảng kê thu mua hàng nông sản như sau: 1/ Trường hợp 1: Thu mua tại 1 điểm, nhờ 1 người làm đại diện ký hợp đồng cho các hộ nông dân khác. Khi thanh toán, công ty trả tiền qua người đại diện đó có được không hay phải trả cho từng cá nhân. 2/ Trường hợp 2: Nếu công ty mua nguyên liệu ở chợ đầu mối nông sản, không xin được CMND của người bán thì chi phí đầu vào sẽ phải làm như thế nào để được coi là hợp lý.

Trả lời:

Kính gửi; Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Theo quy định tại mục 2.4 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài Chính quy định: “2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp

Căn cứ quy định nêu trên

Trường hợp 1 :Công ty không trực tiếp mua hàng nông sản của người nông dân trực tiếp sản xuất ra mà nhờ 1 người đại diện ký hợp đồng cho các hộ nông dân, thanh toán tiền qua cá nhân này là không đúng quy định mà phải lập bảng kê và trả tiền cho cá nhân có hàng hóa bán ra.

Trường hợp 2: Theo quy định lập bảng kê theo mẫu thu mua có các chỉ tiêu cụ thể về họ tên, số chứng minh thư, địa chỉ, mặt hàng, số lượng, thành tiền và ký nhận trên bảng kê.

Trân trọng!

Tên người hỏi: NGUYỄN TIẾN HẬU, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CPXD số 4 Hải Dương, Email: hauctyxdhd@gmail.com, Mst: 0800286598-1-V-105

Công ty số 4 chúng tôi thực hiện thi công công trình có vốn đầu tư từ NSNN. Do chủ đầu tư chậm thanh toán dẫn đến đơn vị nợ tiền thuế với NSNN và bị phạt chậm nộp giai đoạn năm 2010-2014. Nay chúng tôi đã nộp hết tiền thuế nợ, để tháo gỡ khó khăn chúng tôi đề nghị được xóa nợ tiền chậm nộp. Công ty xin hỏi để được xóa nợ tiền chậm nộp chúng tôi cần phải làm những hồ sơ gì?

Trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Cục Thuế tỉnh Hải Dương trả lời nội dung câu hỏi như sau:

Tại Khoản 7 Điều 4 Nghị quyết số 94/2019/QH14 quy định về Đối tượng được xử lý nợ;

Tại Khoản 4 Điều 5 Nghị quyết số 94/2019/QH14 quy định về các biện pháp xử lý nợ;

Tại Điều 14 Thông tư số 69/2020/TT-BTC ngày 15/7/2020 quy định về hồ sơ  xóa nợ tiền phạt chậm nộp, tiền chậm nộp đối với người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán trực tiếp bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được thanh toán quy định tại khoản 7 Điều 4 Nghị quyết số 94/2019/QH14;

Căn cứ các quy định nêu trên để được xem xét xóa nợ tiền phạt chậm nộp, tiền chậm nộp tiền thuế phát sinh trước ngày 01/7/2020 do Ngân sách nhà nước chậm thanh toán. Công ty cần lập đầy đủ hồ sơ theo các quy định nêu trên gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị.

Trân trọng!

 (Nguồn http://haiduong.gdt.gov.vn/)